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模块一 企业纳税准备阶段 《企业纳税准备阶段》单元测试
1、 ( )是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志
A:税率
B:纳税人
C:税目
D:征税对象
答案: 税率
2、 （ ）是把征税对象按数额的大小分成若干等级，每等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款
A:比例税率
B:超额累进税率
C:定额税率
D:超率累进税率
答案: 超额累进税率
3、 统一社会信用代码共18位：第（ ）位为机构类别代码
A:1
B:2
C:3
D:9
答案: 2
4、 从2016年10月1日起，全国范围内实施“五证合一”“一照一码”登记，各地将在原有的工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证“五证合一”改革基础上，整合（ ）和统计登记证，推进“五证合一”改革。
A:消防安全证
B:房产证
C:排污证
D:社会保险登记证
答案: 社会保险登记证
5、 已开具的发票存根和发票登记簿，应当保存（ ）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
A:2
B:5
C:10
D:20
答案: 5
6、 目前我国采用定额税率的有（ ）
A:车船税
B:个人所得税
C:增值税
D:土地增值税
答案: 车船税
7、 下列关于发票管理的规定说法正确的是（ ）
A:申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。
B:如果临时到主管税务机关以外的地方从事经营活动的单位或者个人，应当凭主管税务机关的证明向经营地税务机关申请领购发票。
C:取得发票时，不得要求变更品名和金额。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
D:对临时从事经营活动须取得发票的单位和个人，应向税务机关提供发生购销业务、接受服务或者其他经营活动的书面证明，直接向税务机关申请填开。对税法规定应当纳税的，税务机关应当在开具发票的同时征税。
答案: 申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。;
如果临时到主管税务机关以外的地方从事经营活动的单位或者个人，应当凭主管税务机关的证明向经营地税务机关申请领购发票。;
取得发票时，不得要求变更品名和金额。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。;
对临时从事经营活动须取得发票的单位和个人，应向税务机关提供发生购销业务、接受服务或者其他经营活动的书面证明，直接向税务机关申请填开。对税法规定应当纳税的，税务机关应当在开具发票的同时征税。
8、 流转税主要包括（ ）
A:增值税
B:消费税
C:关税
D:房产税
答案: 增值税;
消费税;
关税
9、 我国税法的重要作用主要有（ ）方面
A:税法是国家组织财政收入的法律保障
B:税法是国家宏观调控经济的法律手段
C:税法对维护经济秩序有重要的作用
D:税法能有效地保护纳税人的合法权益
答案: 税法是国家组织财政收入的法律保障;
税法是国家宏观调控经济的法律手段;
税法对维护经济秩序有重要的作用;
税法能有效地保护纳税人的合法权益
10、 当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法向上一级税务机关申请复议或者向人民法院起诉
A:正确
B:错误
答案: 正确
11、 发票专用章是指用发票单位和个人按税务机关规定刻制的印章，印章印模里含有其公司单位名称、发票专用章字样、税务登记号，在领购或开具发票时加盖的印章。
A:正确
B:错误
答案: 正确
12、 已开具的发票存根和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，可自行销毁。
A:正确
B:错误
答案: 错误
13、 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起60日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A:正确
B:错误
答案: 错误
14、 《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。
A:正确
B:错误
答案: 正确
15、 《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》就属于税收什么法？
答案: 实体
16、 什么是区分不同税种的主要标志？
答案: 征税对象
17、 企业所得税在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后几个月内汇算清缴
答案: 5
18、 所有单位和从事生产、经营活动的个人在接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向什么方取得发票？
答案: 收款
19、 对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处多少元以下的罚款。
答案: (以下答案任选其一都对)10000;
一万
模块二 增值税涉税业务 增值税单元测试
1、 下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是( )。
A:年销售额为600万元的从事货物生产的个体经营者
B:年销售额为600万元的从事货物批发的其他个人
C:年销售额为600万元的从事货物生产的企业
D:年销售额为600万元的从事货物批发零售的企业
答案: 年销售额为600万元的从事货物批发的其他个人
2、 下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是( )。
A:平整土地
B:出售住宅
C:出租办公楼
D:转让土地使用权
答案: 平整土地
3、 下列选项中，不属于生活服务的是( )。
A:文化体育服务
B:教育医疗服务
C:旅游娱乐服务
D:邮政普遍服务
答案: 邮政普遍服务
4、 根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是( )。
A:将购进的货物作为投资提供给子公司
B:将购进的货物用于集体福利
C:将委托加工收回的货物分配给股东
D:将自产的货物用于个人消费
答案: 将购进的货物用于集体福利
5、 从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照( )缴纳增值税。
A:销售货物
B:销售服务
C:提供劳务
D:销售无形资产
答案: 销售货物
A:将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B:无运输工具承运业务不征收增值税
C:将自产的货物作为投资提供给其他单位，不征收增值税
D:融资性售后回租按照租赁服务缴纳增值税
答案: 将购买的货物分配给股东，应征收增值税
7、 某商场为一般纳税人，2018年12月份售出甲产品80套，含税金额9280元，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套（每套含税价格17.4元），则该商场当月的销项税额为( )。
A:9280×16%+17.4×80÷(1+16%)×16%= 1676.8（元
B:(9280+17.4×80)÷(1+16%)×16%= 1472（元
C:9280÷(1+16%)×16%= 1280（元
D:(9280+17.4×80)×16%= 1707.52（元）
答案: (9280+17.4×80)÷(1+16%)×16%= 1472（元
8、 某商业企业月初购进一批饮料，取得增值税专用发票上注明价款100000元，税金16000元，发票已通过认证，另支付运输企业不含税运输费1000兀，增值税税额为100元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中5%的饮料作为福利发给职工。则可以抵扣的进项税额为( )元。
A:16000
B:(16000+100)×(1-5%)=15295
C:16000+100= 16100
D:(16000+100)×(1+5%)=16905
答案: (16000+100)×(1-5%)=15295
9、 根据增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的是( )。
A:将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B:无运输工具承运业务不征收增值税
C:将自产的货物作为投资提供给其他单位，不征收增值
D:融资性售后回租按照租赁服务缴纳增值税
答案: 将购买的货物分配给股东，应征收增值税
10、 下列行为中，应按照“销售不动产”税目计算缴纳增值税的是( )。
A:将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B:销售底商
C:转让高速公路经营权
D:转让国有土地使用权
答案: 销售底商
11、 下列各项中，属于营业税改征增值税范围中的现代服务的有( )。
A:物流辅助服务
B:文化创意服务
C:基础电信服务
D:广播影视服务
答案: 文化创意服务;
广播影视服务
12、 下列各项中，不征收增值税的有( )。
A:甲丢失汽车从保险公司处获得的保险赔
B:甲航空公司根据国家指令无偿向受灾地区提供救灾物资的运输服务
C:乙公司从开户银行取得的活期存款利息
D:D．丙粮油集团将本公司生产的食用植物油批发给代理商
答案: 甲丢失汽车从保险公司处获得的保险赔;
甲航空公司根据国家指令无偿向受灾地区提供救灾物资的运输服务 ;
乙公司从开户银行取得的活期存款利息
13、 根据增值税法律制度的规定，下列适用9%的低税率的有( )。
A:农机
B:鲜鱼
C:唱片
D:方便面
答案: 农机 ;
鲜鱼;
唱片
14、 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，正确的有( )。
A:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税
B:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品，减按2%的征收率征收增值税
C:小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
D:小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为2%
答案: 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税 ;
小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
15、 根据增值税税收政策的规定，下列选项中，不正确的有( )。
A:价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
B:纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由税务机关核定适用税率
C:纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，由税务机关核定免、减的税额
D:纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额
答案: 价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费 ;
纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由税务机关核定适用税率 ;
纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，由税务机关核定免、减的税额
16、 试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
A:正确
B:错误
答案: 正确
17、 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，属于增值税的征税范围。
A:正确
B:错误
答案: 错误
18、 商业地产经营单位将其购物中心的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务——广告服务”的税目缴纳增值税。
A:正确
B:错误
答案: 错误
19、 纳税人转让不动产时一并转让其所占土地的使用权的，按照“销售不动产”缴纳增值税。
A:正确
B:错误
答案: 正确
20、 空调企业向顾客销售非自产空调并同时负责安装调试，该销售行为属于混合销售行为，应征收增值税。
A:正确
B:错误
答案: 正确
21、 纳税人出口货物，适用零税率，但是，国务院另有规定的除外。
A:正确
B:错误
答案: 正确
22、 纳税人发生服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，不得从当期的进项税额中扣减。
A:正确
B:错误
答案: 错误
23、 纳税人取得符合规定的发票，应自开具之日起90天内到税务机关办理认证，并于认证通过的次月申报期内抵扣。
A:正确
B:错误
答案: 错误
24、 增值税发票的发票联为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
A:正确
B:错误
答案: 错误
25、 根据规定，一般贸易下进口货物的关税完税价格以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
A:正确
B:错误
答案: 正确
26、 滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行 的增值税专用发票。
答案: 认证抵扣
27、 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，不得开具增值税 发票。
答案: 专用
28、 在中华人民共和国境内（以下称境内）生产销售、进口货物，提供 劳务，提供应税服务，销售无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应缴纳增值税。
答案: 加工、修理修配
29、 提供有形动产租赁服务适用 %税率
答案: 13
30、 无论一般纳税人还是小规模纳税人，提供劳务派遣服务选择差额纳税的。适用 %的征收率
答案: 5
31、 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 的预征率预缴税款。
答案: 2%
32、 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择， 个月内不得变更。
答案: 36
33、 价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，包括价外向 收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
答案: 购买方
34、 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照 缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
答案: 销售货物
35、 某商店为增值税小规模纳税人，2018年6月取得零售收入总额10.815万元。计算该商店6月应缴纳的增值税为 万元？
答案: 0.315
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