税法(山东外事职业大学)1458699448中国大学MOOC答案2024完整版WYC

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起止时间:2020-04-26到2020-06-30
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第三单元 消费税 《消费税》单元测验

1、 根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税税目的是( )。

A:电池
B:木制一次性筷子
C:涂料
D:高档西服
答案: 高档西服

2、 根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,属于在零售环节缴纳消费税的是( )

A:高档手表
B:鞭炮
C:成品油
D:金银首饰
答案: 金银首饰

3、 生产企业销售的下列货物中,应当缴纳消费税的是( )。

A:调味料酒
B:电动汽车
C:太阳能电池
D:高尔夫球
答案: 高尔夫球

4、 委托加工应税消费品是指( )

A:由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品
B:由受托方提供原材料生产的产品
C:由受托方将原材料卖给委托方,然后再接受加工的产品
D:由委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品
答案: 由委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品

5、 纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应( )

A:由受托方代收代缴
B:由委托方在受托方所在地缴纳
C:由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D:由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
答案: 由委托方收回后在委托方所在地缴纳

6、 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是( )

A:白酒
B:啤酒
C:小汽车
D:摩托车
答案: 白酒

7、 下列项目中,进口时从量计征消费税的是( )

A:红酒
B:啤酒
C:摄像机
D:摩托车
答案: 啤酒

8、 根据消费税规定,成品油纳税环节是( )

A:批发环节
B:加油站加油环节
C:生产销售环节
D:消费者购车环节
答案: 生产销售环节

9、 根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税纳税义务人的是( )

A:化妆品进口商
B:鞭炮批发商
C:钻石零售商
D:卷烟生产商
答案: 鞭炮批发商

10、 根据消费税有关规定,下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )

A:啤酒
B:雪茄烟
C:粮食白酒
D:游艇
答案: 粮食白酒

11、 根据消费税法律制度的规定,下列各项中,进口时适用定额税率的是( )

A:红酒
B:啤酒
C:摄像机
D:摩托车
答案: 啤酒

12、 2019年9月甲公司进口一批高档手表,海关审定的关税完税价格为100万元,缴纳关税30万元,已知高档手表消费税税率为20%,甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )

A:(100+30)×20%=26(万元)
B:(100+30)÷(1-20%)×20%=32.5(万元)
C:100×20%=20(万元)
D:100÷(1-20%)×20%=25(万元)
答案: (100+30)÷(1-20%)×20%=32.5(万元)

13、 某公司为增值税一般纳税人,外购香水精生产香水,2019年8月份生产销售香水取得不含税销售收入100万元。该公司3月初库存香水精10万元,3月购进香水精100万元,3月底库存香水精20万元。已知化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税( )万元。

A:100×15%-100×15%=0
B:100×15%-(10+100-20)×15%=3
C:100×15%-(20-10)×15%=27
D:100×15%=30
答案: 100×15%-(10+100-20)×15%=3

14、 甲企业是增值税一般纳税人,2019年8月向乙摩托车厂订购摩托车10辆,每辆含增值税售价为10000元,另支付改装费共计30000元。已知,增值税税率为13%,消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税,下列计算正确的是( )

A:10000×10×10%=10000
B:10000×10÷(1+13%)×10%=8620.69
C:(10000×10+30000)×10%=13000
D:(10000×10+30000)÷(1+13%)×10%=11504.42
答案: (10000×10+30000)÷(1+13%)×10%=11504.42

15、 某酒厂为增值税一般纳税人,2019年9月份生产销售粮食白酒100吨,取得不含税销售额480万元,同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知,粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为( )万元

A:100
B:110
C:105.47
D:109.54
答案: 109.54

16、 某实木地板厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售一批自产实木地板,取得含增值税的销售额为70.06万元,另向购买者收取了包装费7.91万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%实木地板厂该业务应计算缴纳的消费税为( )万元。

A:3.10
B:3.45
C:3.63
D:4.04
答案: 3.45

17、 某日化厂为增值税一般纳税人,2019年9月将自产的200万件化妆品无偿赠送给关联企业,每件化妆品的生产成本为50元,已知,消费税税率为15%,成本利润率为5%,没有同类化妆品的销售价格。该日化厂当月应缴纳的消费税为( )万元。

A:2423.08
B:3150
C:4285.71
D:1852.94
答案: 1852.94

18、 某商业企业从国外进口一批应税消费品,已知,关税完税价格为90万元,消费税税率为10%,关税税款为20%。进口该批应税消费品应缴纳的消费税为( )万元。

A:10.8
B:12
C:21.6
D:24
答案: 12

19、 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为( )

A:签订销售合同的当天
B:收到预收货款的当天
C:发出应税消费品的当天
D:书面合同约定支付预付款的当天
答案: 发出应税消费品的当天

20、 关于消费税纳税地点的说法,符合现行政策规定的是( )

A:纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
B:纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税
C:纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税
D:纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税
答案: 纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

21、 下列消费品中,征收消费税的有( )

A:实木复合地板
B:电动汽车
C:高尔夫球杆
D:农用拖拉机专用轮胎
答案: 实木复合地板;
高尔夫球杆

22、 根据消费税的有关规定,消费税的税率形式有( )

A:比例税率
B:定额税率
C:复合税率
D:超率累进税率
答案: 比例税率;
定额税率;
复合税率

23、 根据消费税法律制度的规定,下列环节中,既征收增值税又征收消费税的有

A:从国外进口数码相机

       


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