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起止时间:2021-09-01到2021-12-31
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作业第九章 流动负债 第九章 流动负债
1、 M公司为产品制造企业及增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，存货收发采用实际成本法核算。该公司2019年5月发生经济业务：（1）5月2日购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元，增值额13万元，价款用银行汇票支付。5月5日又用转账支票支付上述购入材料的运费10000元及增值税900元。5月8日材料到达并验收入库。（2）5月12日销售商品一批，售价200万元，增值税额为26万元，当日收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票一张，面值226万元。（3）5月12日计算上述销售商品应交的消费税。（4）5月12日计算结转上述商品销售成本120万元。（5）5月15日用银行存款上交当月增值税10万元。（6）5月20日对外提供安装劳务完成，劳务收入10万元及增值税9000元，劳务价款收到转账支票并已存入银行。（7）5月31日用银行存款缴纳本月应交消费税并转出本月未交增值税。要求：编制M公司上述业务的会计分录。
评分规则: 借：在途物资 100 应交税费-应交增值税（进项税额）13 贷：其他货币资金 113
借：在途物资 1 应交税费-应交增值税（进项税额） 0.09 贷：银行存款 1.09
借：原材料 101 贷：在途物资 101
借：应收票据 226 贷：主营业务收入 200 应交税费-应交增值税（销项税额）26
借：税金及附加 20 贷：应交税费-应交消费税 20
借：主营业务成本 120 贷：库存商品 120
借：应交税费-应交增值税（已交税金） 10 贷：银行存款 10
借：银行存款 10.9 贷：其他业务收入 10 应交税费-应交增值税（销项税额） 0.9
借：应交税费-应交消费税 20 贷：银行存款 20
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 3.81 贷：应交税费-未交增值税 3.81
2、 W公司2019年发生以下与职工薪酬相关的业务：（1）年末将库存商品一批作为福利发放给职工，发放商品数量2000件，成本120元/件，售价200元/件，增值税率13%。（2）上述商品发放情况为：生产工人1000件，车间管理人员400件，厂部行政人员300件，专职销售人员100件，在建工程人员200件，分配上述职工薪酬。（3）2019年4月10日采用出包方式建造的一栋职工宿舍楼完工，当月交付生产工人免费居住，该宿舍楼实际建造成本2500万元。（4）2019年上述免费居住的宿舍楼计提折旧150万元。（5）2019年存款支付上述免费居住的宿舍楼修理费30万元。（6）分配上述宿舍楼的折旧费和修理费。要求：编制W公司上述职工薪酬业务的全部会计分录。
评分规则: 借：应付职工薪酬 45.2 贷：主营业务收入 40 应交税费-应交增值税（销项税额）5.2借：主营业务成本 24 贷：库存商品 24
借：生产成本 22.6制造费用 9.04管理费用 6.78销售费用 2.26在建工程 4.52 贷：应付职工薪酬 45.2
借：固定资产 2500 贷：在建工程 2500
借：应付职工薪酬 150 贷：累计折旧 150
借：应付职工薪酬 30 贷：银行存款 30
借：生产成本 180 贷：应付职工薪酬 180
3、 M公司2019年1月1日为建造物流仓库发行三年期债券100000张，债券票面年利率为8％，面值100元/张，实际利率为10％，M公司实际收到发行收入950万元，M公司每年末计提债券利息，每年年初付息一次。上述债券发行收入2019年初全部用于仓库建造支出。工程2019年1月1日开始建造，2019年12月31日完工交付使用。要求：编制M公司发行债券，每年计息、付息及到期还本付息业务的会计分录（每年利息调整采用实际利率法计算）
评分规则: 借：银行存款 950应付债券-利息调整 50 贷：应付债券-面值 1000
借：在建工程 95 贷：应付利息 80 应付债券-利息调整 15
借：应付利息 80 贷：银行存款 80
借：财务费用 96.5 贷：应付利息 80 应付债券-利息调整 16.5
借：应付利息 80 贷：银行存款 80
借：财务费用 98.5 贷：应付利息 80 应付债券-利息调整 18.5
借：应付债券-面值 1000应付利息 80 贷：银行存款 1080
4、 假定甲企业为建造厂房占用的一般借款有两笔:（1）2016年10月1日借款300万元,年利率6%,期限3年。（2）2017年7月1日借款240万元,年利率9%,期限5年。2018年1月1日厂房开工建造,采用出包方式建造，当年发生的建造支出均由一般借款支出,包括:（1）2018年1月1日,存款支付工程款60万元。（2）2018年7月1日,存款支付工程款120万元。（3）2018年10月1日,存款支付工程款180万元。（4）2018年12月1日，存款支付工程款60万元工程于2018年12月31日完工并交付使用。要求:按年计算2018年度资产支出累积加权平均数、资本化率、利息总额、资本化利息金额和费用化利息金额.
评分规则: 资产支出累积加权平均数=60×12/12+120×6/12+180×3/12+60×1/12=170
利息总额=300×6%+240×9%×6/12=28.8
资本化率=28.8/（300+240×6/12）=6.88%
资本化金额=170×6.88%=11.696
费用化金额=28.8-11.696=17.104
第九章 流动负债
1、 企业开出并承兑的商业承兑汇票到期，因财务困难无力支付票据款，正确的会计处理方法是将该应付票据注销并（ ）。
A:转作短期借款
B:转作应付账款
C:转作其他应付款
D:仅做备查登记
答案: 转作应付账款
2、 企业当月实际上交当月的增值税，应该通过（ ）科目借方核算。
A:应交税费——应交增值税（已交税金）
B:应交税费——未交增值税
C:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
D:应交税费——应交增值税（进项税额）
答案: 应交税费——应交增值税（已交税金）
3、 甲企业2019年1月1日以630万元的价格发行面值600万元的5年期债券。到期一次还本付息，票面年利率为5％。则2019年12月31日应计入“应付债券－应计利息”科目的数额为（ ）万元
A:30
B:31.5
C:60
D:63
答案: 30
4、 交易性金融负债期末公允价值增加，计入（ ）科目借方。
A:投资收益
B:营业外收入
C:公允价值变动损益
D:交易性金融负债-公允价值变动
答案: 公允价值变动损益
5、 职工薪酬中的短期薪酬不包括（ ）
A:工资
B:住房公积金
C:离职后福利
D:医疗保险费
答案: 离职后福利
6、 用实际利率法摊销发行债券产生的的溢价,各期摊销数会( )
A:逐期增加
B:增加减少都有可能
C:逐期减少
D:保持不变
答案: 逐期增加
7、 或有事项产生的概率“基本确定”是指产生的可能性为为（ ）。
A:大于95％但小于100％
B:大于50％但小于或等于95％
C:大于5％但小于或等于50％
D:大于0但小于或等于5％
答案: 大于95％但小于100％
8、 停止资本化的条件不包括( )
A:固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经完成。
B:所购置或者建造的固定资产与设计要求或者合同要求相符合或者基本相符
C:继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生。
D:购建活动发生了超过3个月的正常中断
答案: 购建活动发生了超过3个月的正常中断
9、 P公司涉及一起诉讼。根据类似的经验以及公司所聘请律师的意见判断，P公司在该起诉中胜诉的可能性有80％，败诉的可能性有20％。如果败诉，将要赔偿60万元。在这种情况下，P公司应确认的负债金额应为 ( )万元。
A:60
B:24
C:0
D:36
答案: 0
10、 可转公司债券是指债券持有者可以按一定条件将其转换为（ ）债券。
A:同一公司的优先股票
B:同一公司的普通股票
C:长期贷款
D:短期贷款
答案: 同一公司的普通股票
11、 2019年1月1日借入专门借款2000万元，3年期，8%。闲置资金用于短期投资， 月收益率0.6%，工程于2019.1.1日开始建造，2012.6.30完工。2019.1.1支出1500万元，7.1支出1000万元。2019年上述专门借款资本化利息为（ ）万元
A:160
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