1.审计定义与分类
1、 根据审计实施者不同，可以把审计分为（ ）
A:财务报表审计
B:注册会计师审计
C:绩效审计
D:合规性审计
答案: 注册会计师审计
2、 判断以下哪种为缺乏形式上的独立性（ ）
A:会计师事务所委派出去的审计小组由A，B，C三个人组成，其中A的配偶为被审计单位的财务总监。
B:会计师事务所委派出去的审计小组由A，B，C三个人组成，其中A的配偶为被审计单位的司机，但是目前已经退休。
C:会计师事务所委派出去的审计小组由A，B，C三个人组成，其中A在审计中为了省事，不对被审计单位的应收账款向债务方进行核对。
D:会计师事务所委派出去的审计小组由A，B，C三个人组成，D也是该会计师事务所的，其配偶为被审计单位的会计人员。
答案: 会计师事务所委派出去的审计小组由A，B，C三个人组成，其中A的配偶为被审计单位的财务总监。
3、 审计的目的是什么（ ）？
A: 评价认定与既定标准的相符程度
B:评价审计风险
C: 查找企业的问题
D:审核企业的账目
答案: 评价认定与既定标准的相符程度
4、 会计师事务所的鉴证业务一般包括以下哪些业务（ ）？
A:财务报表审计业务
B:财务报表审阅业务
C:其他鉴证业务
D:税务服务
答案: 财务报表审计业务;
财务报表审阅业务;
其他鉴证业务
5、 国家审计一般会实施以下哪些类型的审计（ ）？
A:财务报表审计
B:合规性审计
C:绩效审计
D:内部审计
答案: 财务报表审计;
合规性审计;
绩效审计
6、 审计实施者只用具有形式上的独立或者实质上的独立的一种即可认为其具有独立性。
A:正确
B:错误
答案: 错误
7、 审计提供合理保证，审阅提供有限保证。
A:正确
B:错误
答案: 正确
8、 合规性审计是指对被审计单位是否法规、程序等进行审计，包括是否遵守相关的会计准则等。
A:正确
B:错误
答案: 错误
9、 财务报表审计是对财务报表的合法性和 进行审计。
答案: 公允性
10、 根据审计的定义，审计的实施者应该具有独立性和 。
答案: 专业胜任能力
2. 审计模式
1、 内部控制中哪个要素是其他要素的基础（ ）
A:风险评估
B:信息与沟通
C:控制环境
D:控制活动
答案: 控制环境
2、 以下哪种审计是以会计账目为基础，通过审查会计资料收集相关证据，从而形成审计意见的一种审计取证模式。（ ）
A:账项导向审计
B:风险导向审计
C:制度导向审计
D:合规性审计
答案: 账项导向审计
3、 审计人员可以控制以下哪个风险（ ）
A:控制风险
B:固有风险
C:重大错报风险
D:检查风险
答案: 检查风险
4、 以下哪些要素属于控制活动（ ）？
A:授权
B:实物控制
C:职权分离
D:控制环境
答案: 授权;
实物控制;
职权分离
5、 重大错报风险包括哪两个层次（ ）
A:报表层次的重大错报风险
B:认定层次的重大错报风险
C:审计风险
D:检查风险
答案: 报表层次的重大错报风险;
认定层次的重大错报风险
6、 大数据审计下将对被审计单位总体进行分析，而且需要具有相关性思维。
A:正确
B:错误
答案: 正确
7、 风险模型是审计风险=重大错报风险*检查风险。
A:正确
B:错误
答案: 正确
8、 制度导向审计是从分析（ ）入手开始审计。
答案: 制度，内部控制
9、 账项导向审计是从分析（ ）入手进行审计。
答案: 账目，账项，会计账目，会计账项
10、 风险导向审计是从分析（ ）入手进行审计。
答案: 风险
3. 审计测试与审计重要性
1、 重要性水平在审计计划阶段的作用是（ ）
A:确定审计的范围、性质和时间
B:确定审计的意见类型
C:风险评估
D:查找异常
答案: 确定审计的范围、性质和时间
2、 分析程序在审计哪个阶段可能不需要使用（ ）?
A:计划阶段
B:实施阶段
C:报告阶段
D:计划与报告阶段
答案: 实施阶段
3、 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则财务报表层的重要性水平应为（ ）元。
A:100000
B:50000
C:75000
D:23000
答案: 50000
4、 以下做法，你认为（ ）不属于分析程序。
A:将以前3个年度财务报表中的同一项目的数额进行比较
B:将明细账的合计数与总账的合计进行比较
C:计算被审计年度期末应收票据占全年主营业务收入的比重
D:比较当年各月的修理、维护费用
答案: 将明细账的合计数与总账的合计进行比较
5、 实质性测试包括以下哪些事项（ ）？
A:分析程序
B:细节测试
C:风险评估
D:控制测试
答案: 分析程序;
细节测试
6、 分析程序的方法主要包括（ ）
A:趋势分析
B:比率分析
C:合理关系分析
D:风险评估
比率分析;
合理关系分析
7、 重要性水平只需要考虑数量不需要考虑性质。
A:正确
B:错误
答案: 错误
8、 重要性水平在报告阶段主要是为了用于确定审计意见类型。
A:正确
B:错误
答案: 正确
9、 如果审计师通过控制测试发现被审计单位的内部控制的确有效，则其可以减少实施实质性测试。
A:正确
B:错误
答案: 正确
10、 分析程序的关键是通过比较找是否存在显著的（ ）。
答案: 差异、异常
4. 审计证据
1、 注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了（ ）。
A:查明被审计单位是否漏记某些重要的存货项目
B:鉴定存货的质量
C:了解存货的种类
D:获得存货期末是否实际存在以及存在状况的证据
答案: 获得存货期末是否实际存在以及存在状况的证据
2、 以下哪种证据属于内部证据（ ）
A:公司内部控制
B:银行对账单
C:供应商对账单
D:采购发票
答案: 公司内部控制
3、 以下哪种证据的可靠性最强（ ）
A:管理层会议纪要
B:销售发票
C:购货发票
D:审计师从银行获取的关于银行存款余额的回函
答案: 审计师从银行获取的关于银行存款余额的回函
4、 以下哪些属于审计证据的特征（ ）
A:充分性
B:可靠性
C:完整性
D:重要性
答案: 充分性;
可靠性
5、 证据按照外形特征，可以划分为（ ）
A:实物证据
B:书面证据
C:口头证据
D:环境证据
答案: 实物证据;
书面证据;
口头证据;
环境证据
6、 盘点存货应该采用突击式。
A:正确
B:错误
答案: 错误
7、 审计师对被审计单位有关内部控制执行情况的观察记录没有审计师对相关内部控制执行情况的询问记录可靠。
A:正确
B:错误
答案: 错误
8、 充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可。
A:正确
B:错误
答案: 正确
9、 环境证据是指对被审计单位产生影响的各种环境事实。
A:正确
B:错误
答案: 正确
10、 适当性又包括（ ）和可靠性。
答案: 相关性
5. 审计职业道德与相关法规
1、 下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的是（ ）
A:根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件
B:接受注册会计师协会依法进行的质量检查
C:利用所获知的涉密信息为子女谋利益
D:根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法律行为
答案: 利用所获知的涉密信息为子女谋利益
2、 注册会计师在确定审计收费时，下列违反了职业道德守则的是（ ）
A:审计收费应根据从事该业务耗用时间的长短因素来考虑
B:审计收费应根据该业务所需承担的责任大小因素来考虑
C:审计收费应根据客户依据审计报告能否获得银行贷款的批准来确定
D:审计收费应根据承办该业务参加人员层次的高低因素来考虑
答案: 审计收费应根据客户依据审计报告能否获得银行贷款的批准来确定
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