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起止时间:2021-03-01到2021-06-25
更新状态:每5天更新一次
第四章 货币资金 第四章货币资金 单元测试
1、 企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“库存现金”科目,贷记（ ）科目。
A:“营业外收入”
B:“待处理财产损溢”
C:“其他应付款”
D:“其他业务收入”
答案: “待处理财产损溢”
2、 不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过（ ）科目核算。
A:库存现金
B:其他应收款
C:应收账款
D:预付账款
答案: 其他应收款
3、 某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是（ ）。
A:其他应收款
B:其他应付款
C:制造费用
D:生产成本
答案: 制造费用
4、 在我国，作为会计日常核算对象的“现金”是指（ ）。
A:现金和现金等价物
B:备用金
C:库存现金
D:货币资金
答案: 库存现金
5、 财产清查中发现的无法查明原因的现金短缺应计入（ ）。
A:管理费用
B:营业外支出
C:财务费用
D:其他应收款
答案: 管理费用
6、 职工出差预支差旅费，应通过（ ）科目核算。
A:管理费用
B:其他应收款
C:应收账款
D:预付账款
答案: 其他应收款
7、 以下业务分工易导致内部控制失效的是（ ）。
A:货币资金收付与记录岗位分离
B:业务处理与内部审计独立
C:款项结算与审核分离
D:支票、印章由一人保管，但要与记录分离
答案: 支票、印章由一人保管，但要与记录分离
8、 企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（ ）。
A:银行存款”科目
B:“材料采购”科目
C:“其他货币资金”科目
D:“其他应收款”科目
答案: “其他货币资金”科目
9、 企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入（ ）。
A:其他业务成本
B:营业外支出
C:管理费用
D:财务费用
答案: 财务费用
10、 企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是（ ）。
A:基本存款账户
B:一般存款账户
C:专用存款账户
D:临时存款账户
答案: 基本存款账户
11、 经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（ ）。
A:企业账上的银行存款余额
B:银行账上的企业存款余额
C:企业可动用的银行存款数额
D:企业应当在会计报表中反映的银行存款余额
答案: 企业可动用的银行存款数额
12、 根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为（ ）。
A:自出票日起10日
B:自出票日起1个月
C:自出票日起2个月
D:自出票日起6个月
答案: 自出票日起1个月
13、 下列各类款项，适用于托收承付结算方式的是（ ）。
A:代销商品的款项
B:寄销商品的款项
C:因商品交易而产生的款项
D:赊销商品的款项
答案: 因商品交易而产生的款项
14、 目前，现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为（ ）。
A:3天
B:5天
C:10天
D:15天
答案: 10天
15、 现行银行结算办法规定，下列结算方式中，只能用于商品交易款项结算的是（ ）。
A:银行汇票结算方式
B:商业汇票结算方式
C:委托收款结算方式
D:银行本票结算方式
答案: 商业汇票结算方式
16、 企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销时，应借记有关科目，贷记（ ）。
A:“银行存款”科目
B:“应付票据——商业承兑汇票”科目
C:“应付票据——银行承兑汇票”科目
D:“其它货币资金——银行汇票存款”科目
答案: “其它货币资金——银行汇票存款”科目
17、 商业汇票的提示付款期限为（ ）天。
A:5天
B:10天
C:20天
D:60天
答案: 10天
18、 下列各项中，目前我国可以采用商业汇票进行结算的是（ ）。
A:法人之间具有真实的交易
B:个人之间具有真实的交易
C:法人之间只有商品交易才可采用
D:个人之间只有商品交易才可采用
答案: 法人之间具有真实的交易
19、 由出票人签发、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是（ ）。
A:支票
B:银行汇票
C:银行本票
D:商业汇票
答案: 支票
20、 某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1 570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项：（1）银行代扣代缴的水电费 5 万元，公司尚未入账：（2）银行收到的销售款 l0 万元，公司尚未入账；（3）银行存款利息 l 000元，公司尚未入账。不考虑其他条件，审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为（ ）。
A:1 555.1 万元
B:1 564.9 万元
C:1 575 万元
D:1 575.1 万元
答案: 1 575.1 万元
21、 企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（ ）。
A:“银行存款”科目
B:“材料采购”科目
C:“其他货币资金——外埠存款”科目
D:“其他应收款”科目
答案: “其他货币资金——外埠存款”科目
22、 下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是（ ）。
A:信用证保证金存款
B:存出投资款
C:备用金
D:银行汇票存款
答案: 备用金
23、 下列各项中，符合现金盘点要求的有（ ）。
A:参与盘点的人中必须有出纳员、被盘点单位会计主管等
B:盘点之前应将已办理现金收付款手续的收付凭证计入现金日记账
C:不同存放地点的现金应同时进行盘点
D:盘点时间必须安排在当日现金收付业务进行中采取突击盘点
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