标签：关于递延所得税资产

2020-02-26到2020-06-30

第六章 所得税会计 所得税会计单元测验

1、 A公司2017年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，无残值。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2019年12月31日该固定资产的计税基础为( )万元。

A:8
B:16
C:6
D:12
答案: 6

2、 A公司2016年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用双倍余额递减

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第一章 所得税

1、 下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）

答案:  A. 负债的账面价值大于其计税基础

2、 甲公司2016年税前会计利润为310万元，某项固定资产税法按平均年限法计提折旧90万元，会计按年数总和法计提折旧180万元，所得税税率25%。2016年应交所得税为（ ）万元。

答案:  C．100

3、 甲公司于2016年初以2 100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2016年末该项投资性房地产的公允价值为2 400万元。税法规定该投资性房地产按照30年计提折.

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