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起止时间:2020-02-29到2020-07-31
更新状态:已完结
项目二 增值税税务处理 项目二 增值税税务处理单元测验
1、 通达鉴证咨询有限公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2018年8月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，8月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）。
A:（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23万元
B:（5+3）÷（1-3%）×3%=0.25万元
C:5÷（1+3%）×3%=0.15万元
D:（5+3）×3%=0.24万元
答案: （5+3）÷（1+3%）×3%=0.23万元
2、 2019年5月甲公司进口货物一批,海关完税价格100万元,缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。
A:(100+10)13%=14.3(万元)
B:(100-10)13%=11.7(万元)
C:100/(1+13%)13%=11.50(万元)
D:10013%=13(万元)
答案: (100+10)*13%=14.3(万元)
3、 一般纳税人某月进项税额大于销项税额时,不足抵扣的进项税额如何处理( )。
A:可抵扣其他税款
B:结转下期继续抵扣
C:不得允许抵扣
D:税务机关退税
答案: 结转下期继续抵扣
4、 2019年5月甲公司销售产品取得含增值税价款113000元,另收取包装物租金6780元。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是（）。
A:113000×13%=14690元
B:(113000+6780)÷(1+13%)×13%=13780元
C:(113000+6780)×13%=15571.4元
D:113000×(1+13%)×13%=16599.7元
答案: (113000+6780)÷(1+13%)×13%=13780元
5、 某增值税一般纳税人2019年4月份销售货物取得价款100万元(不含税),另外收取各种价外费用2.26万元。该纳税人销售货物适用13%的增值税税率。则该纳税人的销项税额为( )万元。
A:13.26
B:13
C:0.26
D:13.29
答案: 13.26
6、 下列可以抵扣进项税额的是()。
A:招待客户旅游费支出
B:支付贷款利息
C:支付餐费
D:购进农产品
答案: 购进农产品
7、 营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务,采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为()。
A:收到预收款当天
B:租赁期限届满当天
C:租赁物发出当天
D:书面合同约定的收款日期当天
答案: 收到预收款当天
8、 据增值税法律制度的规定,一般纳税人收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是( )。
A:销售货物时收取的包装费
B:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C:向购买方收取的代垫运费
D:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
答案: 销售货物时收取的包装费
9、 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（ ）。
A:第一百货公司销售给嘉悦印染公司1吨啤酒的同时收取1千元的包装费
B:绍酒股份公司受第一百货公司为委托加工应征消费税的绍兴黄酒按规定而代收代缴的消费税
C:第一百货公司销售给嘉悦印染公司1吨啤酒的同时收取1千元的代垫运费
D:尚汽4S店销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费
答案: 第一百货公司销售给嘉悦印染公司1吨啤酒的同时收取1千元的包装费
10、 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ）。
A:河马便利店销售纯净水
B:农户销售自产粮食
C:大地粮油专营店销售面粉
D:亿家家具制造工厂销售原木
答案: 农户销售自产粮食
11、 下列行为中不属于视同销售货物的是（ ）。
A:将外购货物用于个人消费
B:将外购货物分配给股东
C:将外购货物无偿赠送他人
D:将自产货物用于集体福利
答案: 将外购货物用于个人消费
12、 下列无形资产中，不属于自然资源使用权的是（ ）。
A:域名
B:土地使用权
C:采矿权
D:海域使用权
E:网络游戏虚拟道具
F:探矿权
G:取水权
答案: 域名;
网络游戏虚拟道具
13、 根据增值税税收法律制度，下列说法中正确的是（）
A:进口环节增值税计算时组成计税价格包含关税
B:房地产企业购进不动产应分2年抵扣进项税额
C:还本销售方式销售货物的应按扣除还本支出后的金额计算缴纳增值税
D:以旧换新销售货物时，一律按照新货物的价格缴纳增值税
E:对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
F:向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目（作品）播映服务适用零税率
答案: 进口环节增值税计算时组成计税价格包含关税;
对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
14、 下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有（ ）。
A:纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天
B:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C:纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
D:纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产等情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当
答案: 纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天;
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;
纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天;
纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产等情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当
15、 下列有关增值税纳税地点的表述中正确的有（ ）。
A:固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
B:非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款
C:其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税
D: 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
答案: 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税;
非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款;
其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税;
扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
16、 关于计税销售额的下列表述中,正确的有( )。
A:房地产开发企业销售其开发的房地产项目适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
B:建筑企业提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
C:银行提供贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
D:金融企业转让金融商品,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
答案: 房地产开发企业销售其开发的房地产项目适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额;
建筑企业提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额;
银行提供贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额;
金融企业转让金融商品,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
17、 增值税一般纳税人发生下列情形时,不得抵扣进项税额的有()。
A:收购农产品,开具收购凭证
B:购进货物未取得增值税专用发票
C:用于适用简易计税方法计税项目购进货物
D:接受的旅客运输服务
E:接受的贷款服务
F:购进餐饮服务
答案: 购进货物未取得增值税专用发票;
用于适用简易计税方法计税项目购进货物;
接受的贷款服务;
购进餐饮服务
18、 增值税一般纳税人发生以下业务时,需要计提增值税销项税额的有()。
A:将自产货物捐赠给他人
B:将自产货物用于对外投资
C:将外购货物用于员工福利
D:将自产货物用于厂房维修
答案: 将自产货物捐赠给他人;
将自产货物用于对外投资
19、 下列各项中，属于增值税价外费用的有（ ）。
A:包装物押金
B:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C:包装物租金
D:违约金
答案: 包装物租金;
违约金
20、 下列各类纳税人不办理一般纳税人登记的有（）。
A:不经常发生应税行为的企业
B:非企业性单位
C:年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户
D:年应税销售额超过规定标准的其他个人
答案: 不经常发生应税行为的企业;
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