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起止时间:2021-09-15到2022-01-07
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作业第一讲 内部控制与风险管理概述 (中) 第一章 总论
1、 简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。
评分规则: 我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用;应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位;企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引;《企业内部控制审计指引》是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
第一讲 内部控制与风险管理概述 (中) 第一章 总论
1、 内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。
A:科学管理
B:内部牵制
C:内部审计
D:管理控制
答案: 内部牵制
2、 内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素。
A:控制环境
B:风险评估
C:会计系统音
D:控制程序
答案: 风险评估
3、 COSO著名的《内部控制——整合框架》是在( )发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A:20世纪80年代
B:1992年
C:2002年
D:2004年
答案: 1992年
4、 在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )。
A:经营、财务报告及合规三个类别
B:经营、信息及合规三个类别
C:信息、财务报告及监察三个类别
D:经营、信息及监察三个类别
答案: 经营、财务报告及合规三个类别
5、 关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是( )。
A:我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的
B:内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用
C:内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引
D:内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则
答案: 内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用
6、 关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是( )。
A:内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引
B:内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等
C:控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理
D:控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包
答案: 控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包
7、 依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是( )。
A:内部控制的思想是以风险为导向的控制
B:内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C:内部控制是一种管理，是对风险的管理
D:内部控制是一种合理保证
答案: 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
8、 下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（ ）。
A:战略目标
B:经营目标
C:报告目标
D:合规目标
答案: 经营目标;
报告目标;
合规目标
9、 相对《内部控制一整合框架》，ERM框架的创新在于（ ）。
A:新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
B:增加了目标制定、事项识别和风险应对三个管理要素
C:提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
D:提出了一个新的观念——风险组合观
答案: 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴;
增加了目标制定、事项识别和风险应对三个管理要素;
提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度;
提出了一个新的观念——风险组合观
10、 下列属于2013年COSO新修订的《内部控制——整合框架》中与原框架相比发生重大变化的有（ ）
A:关注的商业和经营环境发生了变化
B:扩充了经营目标和报告目标
C:将支撑五个要素的基本概念提炼成原则
D:针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例
答案: 关注的商业和经营环境发生了变化;
扩充了经营目标和报告目标;
将支撑五个要素的基本概念提炼成原则;
针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例
11、 2004年9月，COSO根据《萨班斯法案》要求，颁布《企业风险管理整合框架》，该框架的构成要素包括（ ）
A:内部环境、目标设定
B:事项识别、风险评估
C:风险应对、控制活动
D:信息与沟通、监控
答案: 内部环境、目标设定;
事项识别、风险评估;
风险应对、控制活动;
信息与沟通、监控
12、 下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ ）
A:内部控制是一个过程
B:内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
C:有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D:内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系控制列行为
答案: 内部控制是一个过程;
内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系控制列行为
13、 内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。
A:正确
B:错误
答案: 错误
14、 风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。
A:正确
B:错误
答案: 错误
15、 内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。
A:正确
B:错误
答案: 正确
16、 应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。
A:正确
B:错误
答案: 正确
17、 组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境类应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。
A:正确
B:错误
答案: 错误
18、 内部控制应用指引、评价指引和审计指引之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
A:正确
B:错误
答案: 正确
作业第一讲 内部控制与风险管理概述 (下) 简答题
1、 简述“三重一大”制度
评分规则: “三重一大”，是指“重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用”。“三重一大’事项应坚持集体决策原则。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。企业应当健全议事规则,明确“三重一大”事项的决策规则和程序，完善群众参与、专家咨询和集体决策相结合的决策机制。
2、 内部控制存在哪些“局限性”?
评分规则: 越权操作、合谋串通、成本限制
第一讲 内部控制与风险管理概述 (下) 内部控制的基本理论练习题
1、 1.对内部控制是一种全员控制理解错误的是( )
A:内部控制强调全员参与人人有责
B:企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识
C:以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任
D:被动地遵守内部控制的相关规定
答案: 被动地遵守内部控制的相关规定
2、 2.下列选项中不属于内部控制参与主体的是( )
A:企业董事会
B:企业监事会
C:政府对企业进行审计的审计人员
D: 企业全体员工
答案: 政府对企业进行审计的审计人员
3、 3.关于内部控制只能为控制目标的实现提供“ 合理保证”，而不能提供“绝对保证”的理解错误的是( )
A:内部控制对控制目标的实现作用不大
B:企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响
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