税法(江西财经大学) 中国大学MOOC答案2024版100分完整版

A:残疾人个人提供应税服务
B:航空公司提供飞机播洒农药服务 
C:残疾人个人直接进口残疾人专用的物品 
D:外国政府无偿援助的进口物资
答案: 残疾人个人直接进口残疾人专用的物品 

10、 纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（　）日内预缴税款，于次月1日起（　）日内申报纳税并结算上月应纳税款。

A:5，15
B:5，10
C:15，15
D:15，10
答案: 5，15

11、 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（　）。

A:采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天 
B:采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天 
C:采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天 
D:销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
答案: 采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天 

12、 下列符合增值税应税服务规定的有（　）。

A:装卸搬运服务属于物流辅助服务 
B:代理报关服务属于鉴证咨询服务
C:代理记账按照经纪代理服务征收增值税 
D:光租和湿租业务，均属于有形动产租赁服务 
答案: 装卸搬运服务属于物流辅助服务 ;
代理记账按照经纪代理服务征收增值税 

13、 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2019年10月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入348.8万元、国内运输收入741.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（　）。

A:货物保管收入的销项税额2.28万元
B:装卸搬运收入的销项税额9.66万元
C:国际运输收入的销项税额35.2万元
D:国内运输收入的销项税额61.2万元
答案: 货物保管收入的销项税额2.28万元;
国内运输收入的销项税额61.2万元

14、 依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（　）。

A:代理人
B:代理人
C:购买者 
D:境外单位
答案: 代理人;
购买者 

15、 以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（　）。

A:免税销售额 
B:稽查查补销售额
C:纳税评估调整销售额
D:税务机关代开发票销售额
答案: 免税销售额 ;
稽查查补销售额;
纳税评估调整销售额;
税务机关代开发票销售额

16、 下列各项中，应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有（　）。

A:年应税销售额在500万元，会计核算健全的工业企业
B:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人
C:年应税销售额500万元以上的船舶修理厂
D:年应税销售额500万元的个体工商户
答案: 年应税销售额在500万元，会计核算健全的工业企业;
年应税销售额500万元以上的船舶修理厂;
年应税销售额500万元的个体工商户

17、 境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用零税率的有（　）。

A:对境内不动产提供的设计服务 
B:提供国际运输服务 
C:向境外单位提供的研发服务 
D:提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
答案: 提供国际运输服务 ;
向境外单位提供的研发服务 ;
提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

18、 企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（　）。

A:商业企业向供货方收取的返还收入
B:生产企业销售货物时收取的包装物租金
C:供电企业收取的逾期未退的电费保证金
D:燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
答案: 生产企业销售货物时收取的包装物租金;
供电企业收取的逾期未退的电费保证金

19、 根据增值税的现行规定，下列关于以旧换新的表述正确的有（　）。

A:采取以旧换新方式销售金银首饰以外货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格 
B:销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动，销售额与收购额不能相互抵减 
C:对金银首饰以旧换新业务，按销售方销售金银首饰不含增值税的全部价款计缴增值税
D:对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税
答案: 采取以旧换新方式销售金银首饰以外货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格 ;
销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动，销售额与收购额不能相互抵减 ;
对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税

20、 增值税纳税人中，下列以差额为销售额的有（　）。

A:经纪代理服务
B:贷款服务
C:客运场站服务 
D:金融商品转让
答案: 经纪代理服务;
客运场站服务 ;
金融商品转让

21、 根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。

A:因自然灾害毁损的库存外购商品 
B:因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料 
C:职工宿舍楼耗用的外购原材料 
D:生产免税产品接受的劳务
答案: 因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料 ;
职工宿舍楼耗用的外购原材料 ;
生产免税产品接受的劳务

22、 企业发生下列业务进项税额不可以抵扣的有（　）。

A:外购的货物用于个人消费
B:外购的货物用于集体福利 
C:外购的货物用于捐赠 
D:外购的货物用于免征增值税的项目
答案: 外购的货物用于个人消费;
外购的货物用于集体福利 ;
外购的货物用于免征增值税的项目

23、 某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（　）。

A:外购大型生产设备
B:购进生产设备修理用零备件 
C:购进职工食堂改造用建筑材料
D:外购生产用水、电、气
答案: 外购大型生产设备;
购进生产设备修理用零备件 ;
外购生产用水、电、气

24、 下列项目中属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有（　）。

A:外国政府无偿援助的进口设备
B:直接用于科学研究的进口仪器
C:百货公司进口的残疾人拐杖
D:个体工商户销售自己使用过的物品 
答案: 外国政府无偿援助的进口设备;
直接用于科学研究的进口仪器

25、 下列有关增值税税收优惠的叙述中错误的有（　）。

A:代办收件地在境外的速递物流类业务免征增值税
B:存储地点在境内的仓储服务，免征增值税 
C:一般纳税人销售自己使用过的物品免征增值税
D:纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策
答案: 存储地点在境内的仓储服务，免征增值税 ;
一般纳税人销售自己使用过的物品免征增值税

26、 下列各项以发出货物并办妥托收手续为增值税纳税义务发生时间的结算方式有（　）。

A:赊销和分期收款方式
B:预收货款方式 
C:托收承付方式
D:委托银行收款方式
答案: 托收承付方式;
委托银行收款方式

27、 下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有（　）。

A:进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天 
B:纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天 
C:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D:采取预收货款方式销售货物、提供应税服务，纳税义务发生时间一律为货物发出或服务提供的当天
答案: 进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天 ;
纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天 ;
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

28、 增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

A:正确
B:错误
答案: 正确

29、 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额不允许从销项税额中抵扣。

A:正确
B:错误
答案: 错误

30、 纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

A:正确
B:错误
答案: 正确

31、 不经常提供应税服务的非企业性单位、企业和个体工商户按小规模纳税人纳税。

A:正确
B:错误
答案: 错误

32、 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方或接收方为扣缴义务人。

A:正确
B:错误
答案: 正确

33、 2009年1月1日起我国实行生产型增值税。

A:正确
B:错误
答案: 错误

消费税法 测试题

1、 下列产品中，属于消费税征税范围的是（　）。

A:轮胎
B:电池
C:卡丁车
D:酒精
答案: 电池

2、 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（　）。

A:高尔夫球包
B:竹制筷子
C:护肤护发品
D:电动汽车
答案: 高尔夫球包

3、 某实木地板生产企业为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年9月该企业将自产的一批成本价为80万元的实木地板移送门市部，门市部将其全部对外销售，取得含税销售额95万元。实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%，该企业此项业务应缴纳消费税（　）万元。

A:4.20
B:4.42
C:4.06
D:3.86
答案: 4.20

4、 卷烟批发企业甲2019年12月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为11%加0.005元/支，甲企业应缴纳的消费税（　）元。

A:32500
B:130000
C:195000
D:336000
答案: 336000

5、 甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年9月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费1.93万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（　）万元。

A:295.64
B:300
C:407.55
D:411
答案: 407.55

6、 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（　）。

A:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
答案: 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量;
委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量;
进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

7、 纳税人用于（   ）等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

A:生产资料
B:消费资料
C:投资入股
D:抵偿债务
答案: 生产资料;
消费资料;
投资入股;
抵偿债务

8、 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（　）。

A:批发环节销售的卷烟
B:零售环节销售的金基合金首饰
C:生产环节销售的普通护肤护发品
D:进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
答案: 批发环节销售的卷烟;
零售环节销售的金基合金首饰

9、 关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（　）。

A:某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天
B:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天
C:某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
D:某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份
答案: 某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天;
某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天;
某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份

10、 委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税。

A:正确
B:错误
答案: 正确

11、 纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。

A:正确
B:错误
答案: 错误

12、 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

A:正确
B:错误
答案: 正确

13、 对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。

A:正确
B:错误
答案: 错误

关税法 测试题

1、 以下关于关税税率运用的表述中，正确的是（　）。

A:查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税
B:对经批准缓税进口的货物以后交税时，按缓税批准当日实施的税率征税
C:对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税
D:暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税
答案: 查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税

2、 下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（　）。

A:单独核算的境外技术培训费用
B:报关时海关代征的增值税和消费税
C:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D:由买方单独支付的入关后的运输费用
答案: 进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

3、 我国某公司2018年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（　）。

A:25.6万元
B:29.6万元
C:31.6万元
D:34万元
答案: 31.6万元

4、 某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为（　）。

A:34万元
B:35万元
C:40万元
D:40.12万元
答案: 40.12万元

5、 某企业为增值税一般纳税人，2019年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金（　）元。

A:336050
B:346170  
C:343050
D:339050
答案: 339050

6、 下列进口货物中，免征进口关税的是（　）。

A:外国政府无偿赠送的物资
B:具有一定商业价值的货样
C:因保管不慎造成损坏的进口货物 
D:关税税额为人民币80元的一票货物
答案: 外国政府无偿赠送的物资

7、 因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征，海关在（    ）以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

A:1年
B:3年
C:6个月
D:5年
答案: 3年

8、 下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（　）。

A:进口货物的收货人
B:进口货物的代理人
C:出口货物的发货人
D:出口货物的代理人
答案: 进口货物的收货人;
出口货物的发货人

9、 下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的有（　）。

A:从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为俄罗斯
B:在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚
C:由台湾地区提供棉纱，在越南加工成衣，经澳门包装转运的西服，其原产地为越南
D:在南非开采并经香港加工的钻石，加工增值部分占该钻石总值比例为20%，其原产地为香港
答案: 从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为俄罗斯;
在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚;
由台湾地区提供棉纱，在越南加工成衣，经澳门包装转运的西服，其原产地为越南

10、 下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（　）。

A:进口环节缴纳的消费税 
B:单独支付的境内技术培训费
C:由买方负担的境外包装材料费用
D:由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
答案: 由买方负担的境外包装材料费用;
由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

11、 有下列（   ）情形之一的，纳税人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息，逾期不予受理。

A:因海关误征，多纳税款的
B:纳税义务人同海关发生争议时
C:海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的
D:已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的
答案: 因海关误征，多纳税款的;
海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的;
已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的

12、 进口关税税率所涉及的特别关税包括（   ）。

A:报复性关税
B:反倾销税与反补贴税
C:保障性关税
D:暂定税率
答案: 报复性关税;
反倾销税与反补贴税;
保障性关税

13、 行李和邮递物品进口税是对非贸易性进口物品的计税，将关税、增值税、消费税合并征收，简称“行邮税”。

A:正确
B:错误
答案: 正确

14、 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

A:正确
B:错误
答案: 错误

15、 进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征关税。

A:正确
B:错误
答案: 错误

16、 关税配额是指一定数量内的进口商品适用税率较高的配额内税率，超出该数量的进口商品适用税率较低的配额外税率。

A:正确
B:错误
答案: 错误