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起止时间:2020-03-02到2020-07-10
更新状态:已完结
第4章销售与收款循环审计 第4章销售与收款循环审计单元测试
1、 当企业销售货物不合格或存在瑕疵申请销售退回时，企业经过审批同意，应开具的相应凭证是( )。
A:坏账审批表
B:贷项通知单
C:应收账款明细账
D:主营业务收入明细账
答案: 贷项通知单
2、 为证实某月份被审计单位关于销售收入的“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中最有效的是（ ）。
A:汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B:汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C:汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D:汇总当月销售发票的销售商品数量，与当月开出的发运单数量相比较
答案: 汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
3、 被审计单位为了检查销售交易记录的及时性，下列实施的检查程序正确的是( )。
A:检查尚未开具收款账单的发货和尚未登记入账的销售交易，并检查有关凭证上内部核查的标记
B:比较核对登记入账的销售交易的原始凭证与会计科目表
C:检查发运凭证的连续性，并将其与主营业务收入明细账核对
D:了解客户信用情况，确定是否符合企业的赊销政策
答案: 检查尚未开具收款账单的发货和尚未登记入账的销售交易，并检查有关凭证上内部核查的标记
4、 注册会计师对被审计单位甲公司2018年度财务报表进行审计，实施函证程序时，下列说法中正确的是( )。
A:债务人A公司回函称所欠30万元货款已于2018年12月30日通过银行付款。注册会计师认可该笔款项无错报
B:债务人B公司回函称尚未收到所订50万元货物，注册会计师将该笔货款认定为错报
C:债务人C公司回函称货物10万元为以收取手续费方式受托代销货物，至2018年12月31日该批货物未售出。注册会计师检查发运凭证、销售发票
D:债务人D公司回函称由于20万元货物不符合质量要求，已经退货，注册会计师应检查甲公司对该批货物的验收报告、入库单等原始凭证
答案: 债务人D公司回函称由于20万元货物不符合质量要求，已经退货，注册会计师应检查甲公司对该批货物的验收报告、入库单等原始凭证
5、 注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查（ ）。
A:年底应收账款的真实性
B:是否存在过多的销售折扣
C:销售业务的入账时间是否正确
D:销售退回是否已经核准
答案: 销售业务的入账时间是否正确
6、 下列关于“销售交易职责分离”的说法中，不正确的是 ）。
A:主营业务收入账如果系由记录应收账款之外的职员独立登记，并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账，就构成了一项自动交互牵制
B:规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制
C:企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立
D:编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人
答案: 编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人
7、 开具账单是指开具并向客户寄送事先连续编号的销售发票，这项功能所针对的主要问题不包括。
A:依据已授权批准的商品价目表开具销售发票
B:是否对所有装运的货物都开具了账单
C:是否只对实际装运的货物才开具账单，有无重复开具账单或虚构交易
D:是否按已授权批准的商品价目表所列价格计价开具账单
答案: 依据已授权批准的商品价目表开具销售发票
8、 注册会计师在确定应收账款函证时间时，如果所依据的重大错报风险评估水平最低，下列（）决策是适当的。
A:以资产负债表日为截止日，充分考虑对方的复函时间
B:以资产负债表日前适当时间为截止日，并对所函证项目自截止日起至资产负债表日为止发生的变动对交易、账户余额实施实质性程序
C:在期后适当时间实施，尽可能做到在审计工作结束前取得全部资料
D:以资产负债表日后适当时间为截止日，并对所函证项目自资产负债表日起至截止日为止发生的变动对交易、账户余额实施实质性程序
答案: 以资产负债表日前适当时间为截止日，并对所函证项目自截止日起至资产负债表日为止发生的变动对交易、账户余额实施实质性程序
9、 如果应收账款明细账出现贷方余额，注册会计师应当提请被审计单位编制重分类分录，以便在资产负债表中反映的项目是（）。
A:应付款项
B:预付账款
C:应收账款
D:预收款项
答案: 预收款项
10、 应收账款的函证时间最好安排在被审计年度的( )。
A:临近资产负债表日
B:年中
C:年初
D:资产负债表日后
答案: 临近资产负债表日
11、 下列有关函证的说法中，错误的有（ ）。
A:如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
B:应收账款询证函可以作为催款信函
C:函证数量受被审计单位管理层意图的影响
D:如果注册会计师预期不存在大量的错误，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序
答案: 应收账款询证函可以作为催款信函;
函证数量受被审计单位管理层意图的影响;
如果注册会计师预期不存在大量的错误，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序
12、 下列被审计单位销售与收款循环容易出现重大错报风险的有( )。
A:A公司实施多元化战略，涉足多种行业，且根据客户自身情况制定特定的退货约定
B:B公司内部控制形同虚设，管理层凌驾于内部控制之上
C:C公司治理层为管理层制定高于同行业的收入增长指标
D:D公司未制定客户赊销信用政策
答案: A公司实施多元化战略，涉足多种行业，且根据客户自身情况制定特定的退货约定;
B公司内部控制形同虚设，管理层凌驾于内部控制之上;
C公司治理层为管理层制定高于同行业的收入增长指标;
D公司未制定客户赊销信用政策
13、 在了解到甲公司对销售与收款业务的以下规定后，注册会计师可以依赖相关的内部控制有( )。
A:由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款
B:每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构
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