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起止时间:2020-03-02到2020-06-30
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第1-3周：第1章 所得税会计知识点 第7章 所得税会计知识点单元测试题
1、 下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，在计算纳税所得时应予以调整的项目有（ ）。
A:国库券利息收入
B:股票转让净收益
C:公司债券的利息收入
D:公司债券转让净收益
答案: 国库券利息收入
2、 下列不属于永久性差异的是（ ）
A:国库券利息收入
B:违反经营的罚款支出
C:超过纳税标准列支的工资总额
D:企业按权责发生制原则计提的产品保修费用
答案: 企业按权责发生制原则计提的产品保修费用
3、 下列有关所得税的表述正确的是（ ）
A:所得税属于对利润的分配
B:资产负债表债务法只确认递延所得税负债
C:计入当期损益的所得税是对当期应交所得税的调整
D:所得税是企业的一项费用
答案: 所得税是企业的一项费用
4、 下列项目中，（ ）属于暂时性差异。
A:税法与会计对国债利息收入的处理差异
B:税法与会计采用的折旧方法不同而形成的差异
C:税法与会计因实际工资和计税工资的不同而产生的差异
D:税法与会计对罚款支出的不同而形成的差异
答案: 税法与会计采用的折旧方法不同而形成的差异
5、 下列说法正确的是（ ）。
A:负债的计税基础是税法规定的负债的偿还金额
B:资产的计税基础就是税法规定的资产的入账金额
C:暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其税基之间的差额
D:暂时性差异就是时间性差异
答案: 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其税基之间的差额
6、 暂时性差异包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，下列的差异那些属于应纳税暂时性差异（ ）。
A:资产的账面价值大于其计税价值
B:资产的账面价值小于其计税价值
C:负债的账面价值大于其计税价值
D:能够结转以后年度的可抵扣亏损
答案: 资产的账面价值大于其计税价值
7、 资产负债表债务法下，下列项目那些不应记入当期所得税费用（ ）。
A:企业当期应交所得税
B:企业当期递延所得税
C:税率发生变化时，对不在权益中确认的交易或事项产生的递延所得税资产或负债的调整额
D:与直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税和递延所得税
答案: 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税和递延所得税
8、 A公司2017年12月31日应收账款余额为6 000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零。则下列说法中不正确的是（ ）。
A:该项应收账款在2017年资产负债表日的账面价值为5 400万元
B:该项应收账款在2017年资产负债表日的计税基础为6 000万元
C:计税基础与其账面价值之间产生600万元应纳税暂时性差异
D:应收账款发生实质性损失时，会减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税
答案: 计税基础与其账面价值之间产生600万元应纳税暂时性差异
9、 下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。
A:赊购商品
B:从银行取得的短期借款
C:因确认保修费用形成的预计负债
D:因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款
答案: 因确认保修费用形成的预计负债
10、 甲公司适用的所得税税率为25%，2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2017年度，甲公司支付工资薪金总额为4 000万元，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2017年12月31日下列会计处理中正确的是（ ）。
A:转回递延所得税资产10万元
B:增加递延所得税资产22.5万元
C:转回递延所得税资产2.5万元
D:增加递延所得税资产25万元
答案: 转回递延所得税资产2.5万元
11、 下列各项中，会引起当期所得税费用减少的有（ ）。
A:当期发生的应纳税暂时性差异的所得税影响金额
B:当期发生的可抵扣暂时性差异的所得税影响金额
C:当期转回的应纳税暂时性差异的所得税影响金额
D:当期转回的可抵扣暂时性差异的所得税影响金额
答案: 当期发生的可抵扣暂时性差异的所得税影响金额;
当期转回的应纳税暂时性差异的所得税影响金额
12、 采用资产负债表债务法进行所得税会计处理时，下列各项中，会导致本期所得税费用增加的项目有（ ）。
A:本期转回前期确认的递延所得税资产
B:本期转回前期确认的递延所得税负债
C:当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
D:当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
答案: 本期转回前期确认的递延所得税资产;
当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
13、 下列项目中，属于应纳税暂时性差异的有（ ）。
A:投资方所得税税率大于被投资方所得税税率时，权益法确认的投资收益
B:投资方所得税税率小于被投资方所得税税率时，权益法确认的投资收益
C:由于采用的折旧方法不同，使会计折旧小于税法规定的折旧
D:由于采用的折旧方法不同，使会计折旧大于税法规定的折旧
答案: 投资方所得税税率大于被投资方所得税税率时，权益法确认的投资收益;
由于采用的折旧方法不同，使会计折旧小于税法规定的折旧
14、 下列各项中，在计算当期应交所得税时应于考虑的因素有（ ）。
A:当期实现的利润总额
B:暂时性差异
C:永久性差异
D:当期净利润
答案: 当期实现的利润总额;
暂时性差异;
永久性差异
15、 “递延所得税负债” 账户的贷方反映（ ）
A:资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的差额
B:资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额
C:与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债
D:企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债
答案: 资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的差额;
与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债;
企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债
16、 下列事项产生应纳税暂时性差异的是（ ）
A:资产的账面价值大于其计税基础
B:资产的账面价值小于其计税基础
C:负债的账面价值大于其计税基础
D:负债的账面价值小于其计税基础
E:可以结转以后年度的未弥补亏损
答案: 资产的账面价值大于其计税基础;
负债的账面价值小于其计税基础
17、 采用资产负债表债务法进行所得税会计核算时，利润表中的所得税费用包括（ ）。
A:当期所得税
B:当期发生的全部递延所得税负债
C:当期产生的所有的递延所得税资产
D:本期发生的除计入所有者权益的交易或事项及企业合并形成的递延所得税负债以外的递延所得税负债
E:本期发生的除计入所有者权益的交易或事项及企业合并形成的递延所得税资产以外的递延所得税资产
答案: 当期所得税;
本期发生的除计入所有者权益的交易或事项及企业合并形成的递延所得税负债以外的递延所得税负债 ;
本期发生的除计入所有者权益的交易或事项及企业合并形成的递延所得税资产以外的递延所得税资产
18、 税前会计利润小于应纳税所得的情况有（ ）。
A:会计准则规定作为收益记入会计报表，而在计算应纳税所得时不确认为收益
B:会计准则规定不作为收益记入会计报表，而在计算应纳税所得时确认为收益
C:会计准则规定将费用和损失记入会计报表，而在计算应纳税所得时不允许扣除
D:会计准则规定不得确认费用和损失，而在计算应纳税所得时允许扣除
答案: 会计准则规定不作为收益记入会计报表，而在计算应纳税所得时确认为收益;
会计准则规定将费用和损失记入会计报表，而在计算应纳税所得时不允许扣除
19、 下列那些不可以确认递延所得税资产（ ）。
A:资产的账面价值大于其计税基础
B:资产负债表日，有证据表明未来期间不是很可能获得足够的应纳税所得的可抵扣暂时性差异
C:资产的账面价值小于其计税基础
D:以后年度不是很可能获得足够的纳税所得的可抵扣亏损
答案: 资产的账面价值大于其计税基础;
资产负债表日，有证据表明未来期间不是很可能获得足够的应纳税所得的可抵扣暂时性差异;
以后年度不是很可能获得足够的纳税所得的可抵扣亏损
20、 关于递延所得税资产的确认，下列表述正确的是（ ）。
A:递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
B:按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理
C:企业合并中形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉
D:因其他权益工具投资的公允价值下降而确认的递延所得税资产应计入所有者权益
答案: 递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限;
按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 ;
因其他权益工具投资的公允价值下降而确认的递延所得税资产应计入所有者权益
21、 从理论上讲资产负债表债务法更科学，它确认的递延所得税资产和递延所得税负债更符合资产和负债的含义。（ ）
A:正确
B:错误
答案: 正确
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