作业专题1 资金时间价值：实现王健林1个亿小目标的秘诀 专题1作业（自主练习或按任课老师的要求完成）
1、 一笔10000元借款，得到借款后第5年末需要还清，年利率10%，按年计息。分别计算以下4种还款方式下的各年还款额、各年还款额中的本金和利息、5年总还款额的现值和终值。（1）5年中不还款，第5年末一次性还清本息；（2）每年末等额还本，利息当年结清；（3）每年末等额还款（含本息）；（4）每年结清利息，本金在第5年末一次性偿还。
评分规则: 
2、 某企业与某专利所有者签订了一项15年专利使用权协议，15年的专利使用费120万元。按协议，需首付30万元，剩余90万元款项在最初的五年内每半年支付2万元，第二个5年内每半年支付3万元，第三个5年内每半年支付4万元。设年利率10％，半年计息，如果企业拟一次性付清专利使用费，则应该支付多少万元？
评分规则: 
3、 王小二从大学刚毕业，找到了一份年薪50000元的工作，预计前5年的薪水没有太大变化，第6年开始的年薪将会达到70000元。他在大学期间进修了工程经济学，因此他想用学过的知识为自己进行制订一份未来10年的财务计划：（1）他首先要考虑在前5年内偿还大学4年的助学贷款共计20000元，在校期间利息由政府财政补贴，毕业后由贷款人（学生）承担，年利率6%，按月计息，每月等额偿还本金和利息。（2）其次，他要考虑在10年后能攒下足够的钱付首付款，在10后能买一套舒适的小套房。（3）他还要考虑10年中需要租房居住，年租金10000元；每年其他生活开支约8000元。（4）他的父母提醒他，他真正能支配的收入并没有那么多，要扣除掉个人所得税、养老金、住房公积金等，实际到手的钱只有大约80%。王小二每年的净收入可以进行投资，假设年投资收益率为10%。（1） 他前5年每月还款额是多少？（2） 在10年末，他将积攒下多少钱来支付购房首付款？
评分规则: 
4、 某银行可以给该行信用卡持有人在规定的宽限期（免息，宽限期截止前归还透支款）后最多3个月的一定额度资金透支，但透支资金按年利率12%、月计息方式计取利息。（1） 该信用卡透支资金的年有效利率是多少？（2） 某客户透支了10000元，宽限期内未还款，超过宽限期后的一个月归还了2000元，二个月后归还了3000元，那么他在第3个月时应归还多少钱？
评分规则: 
专题1 资金时间价值：实现王健林1个亿小目标的秘诀 专题1单元测验
1、 某企业从金融机构借款100万元，月利率1%，按月复利计息，每季度付息一次，则该企业一年需向金融机构支付利息（ ）万元。
答案: 12.12
2、 某施工企业向银行借款250万元，期限2年，年利率6%，半年复利利息一次。第二年末还本付息，则到期企业需支付给银行的利息为（ ）万元
答案: 31.38
3、 影响资金等值的因素有（ ）。
答案: 利率或折现率;
资金发生的时点;
资金量的大小
4、 已知折现率i>0，如图所给现金流量图表示（ ）。
答案: A1为现金流出;
A2发生在第3年年初
5、 .在资金时间价值计算中，如果F 、n 不变，那么i 越高，则A越大。
答案: 错误
分析：画图判断，应是A越小
6、 等额支付现值公式是已知A求P，用其求出的P与第一个A处于同一个时间点。
答案: 错误
分析：P的位置应在第一个A的前一个时间点。
7、 政府一次性给予某高新技术项目一笔1000万元无息贷款，5年后每年末等额偿还，５年还清。显然，政府免收利息实际上是对该项目的一种补贴。若年利率为10％，问这种补贴按现值计是（ ）万元。
答案: [528,530]
分析：注意画对现金流量图，1000万是在0年（流入），第6－10年末发生等额还个无息借款（流出）。
200（P/A,10%,5)(P/F,10%,5)-1000
8、 .当计息周期（ ）一年，年有效利率大于年名义利率。(选填项为“大于”、 “小于”或” “等于”）
答案: 小于
作业专题2 识别工程经济要素：借您一双经济慧眼 专题2作业（自主练习或按任课老师的要求完成）
1、 某拟建项目投资估算各项数据见表2.1，试估算该项目的建设投资、总投资及建成后所形成的各类资产的价值。
评分规则: 2.1解答：此题在掌握了项目建设投资的构成及各项投资费用在项目建设后形成什么性质的资产性质等知识基础上进行计算即可（表2.2、表2.3）。
2、 某拟建项目设计生产能力15万吨产品，每吨产品消耗的原材料1.2吨,，原料价格为1000元/吨，每吨产品耗费的燃料及动力费100元、包装费200元、生产人员计件工资500元，非生产人员工资及福利费100万元/年，年修理费200万元，销售费、管理费等其他费用300万元/年，年折旧费、摊销费分别为1000万元、100万元，年利息400万元。（1）预计其投资运营后产品年产量中（销量）为10万吨，则该项目投入运营后，每年的总成本、经营成本、固定成本、可变成本分别为多少？产品单位平均成本是多少？（2）若投入运营后，其中某一年正常订单仍为10万吨，但在下半年额外获得了一笔2万吨的新订单，试计算该年的平均成本及这笔订单的产品边际成本。
评分规则: 
3、 假设你是ABC企业的经济分析师，你遇到了如下一系列问题，你将向公司推荐什么方案？说明你的理由。（1）企业某种设备生产某一标准化的零件，设备2年前购置，原始购置安装费用50万元，年折旧40000元，年产量20000件，生产零件的可变费用10元/件，企业需要的零件数量为12000件/年，企业账务会计部门考虑折旧等固定费用，提供的该零件生产成本为15元。另一家企业因设备故障，急需此零件，愿意出价13元/件订购5000件。不考虑企业间竞争因素及税收，那么企业是否应该接受这份订单？（2）在企业生产经营会议上，仓库管理部门提出仓库里有一批企业将不会再使用的产品零件已经存放了将近一年，占用了不少仓库空间，影响仓库后期使用；财务部门计算出这批存货的生产成本是50万元，生产经营部门提出这批存货可以以10万元价格在二手市场上处理掉，但如果进行二次加工处理后可以以25万元价格重新销售，二次加工处理费用5万元。那么，你推荐哪种方案？（3）企业新研制出一种新产品，拟用一幢闲置的旧厂房作为生产车间安装新产品生产线。旧厂房10年前的建造费用1000万元，折旧期20年，年折旧费费50万元。你在对新产品生产线进行经济分析时，是否要将旧厂房建造成本或者其目前的帐面价值作为经济分析要考虑的经济要素？（4）在（3）中，假设有一家企业愿意每年支付100万元租用该旧厂房作为仓库，那么你在新产品投资经济分析时是否应考虑这一因素？
评分规则: （1）应该接受这份订单。这是短期生产决策问题，应采用边际成本（增量成本）进行分析。这份订单不影响企业自身的零件需求，且设备富余的生产能力能够满足订单生产。订单的边际成本即为可变成本10元/件，边际收益13元/件，边际收益大于边际成本，所以应接受订单。（2）推荐采用二次加工后出售方案。这批存货的生产成本50万元是沉没成本，经济分析时不应考虑。存货二次加工销售的边际收入25万元、边际成本5万元，边际净收益20万元。存货直接二手市场处理的价格10万元是机会成本。显然，边际净收益大于机会成本，所以应采用二次加工销售方案。（3）不应考虑。无论旧厂房当初的建造费用还是目前的会计帐面价值都是沉没成本，不应该作为决策分析的经济要素。（4）应该考虑。年租金100万元是旧厂房利用的机会成本，所以在新产品使用旧厂房时应将其计在在经济分析现金流量中。
专题2 识别工程经济要素：借您一双经济慧眼 专题2单元测验
1、 企业在项目投资中花费的建筑工程费形成企业的（ ）资产。
答案: 固定
2、 某设备6年前的原始成本为90000元，目前的账面价值为30000元，现在的市场价值为16000元，则该设备的沉没成本为（ ）元
答案: 14000
3、 在下列各项中，属于建设项目建设投资的有（ ）。
答案: 工程建设其他费;
设备工器具购置费;
建设期贷款利息
4、 项目全部投资的每年净收益包含( )等。
答案: 折旧费;
摊销费;
利息支出
5、 可以依据边际成本、平均成本或固定成本进行短期增减产量经济分析决策。
答案: 错误
分析：应按边际成本
6、 工程经济分析中不应考虑沉没成本，但应考虑机会成本。
答案: 正确
7、 某技术方案年营业收入4000万元，外购原材料费1000万元，燃料及动力费500万元，工资及福利费500万元，其他费用为营业收入的2％，修理费率为固定资产折旧费的20％，固定资产折旧费为250万元，摊销费为80万元。则该技术方案年经营成本为（ ）万元。
答案: 2130
分析：(1000 500) 500 25020% 40002%
8、 某施工企业购买一台新型挖土机械，价格为50万元，预计使用寿命（耐用总台班数）为2000台班，预计净残值为购买价格的10%，若按工作量法折旧，该机械每工作台班折旧费应为（ ）元。
答案: 225
分析：＝50万元*（1-10%）/2000
作业专题3 工程经济性判据：让您成为经济达人 专题3作业（自主练习或按任课老师的要求完成）
小提示:本节包含奇怪的同名章节内容
1、 方案A，B，C计算期内各年净现金流量如表所示，基准贴现率为10%。试根据所给数据, 计算三方案的净现值、净将来值和年值，并对计算结果进一步比较分析。
评分规则: 
2、 某工厂自行设计制造特种机床一台，价格为75万元，估计可使用20年，每年可节省成本10万元。若该机床使用20年后，无残值，其内部收益率是多少？事实上。该机床使用6年后，以30万元出让给了其他单位，其内部收益率又如何？
评分规则: 
3、 在正常情况下，某年产100万吨的水泥厂建设期为2年，项目经济寿命为18年，全部投资在8年内可回收（从开工建设期算起的静态投资回收期），则该投资项目的内部收益率为多少？如果该项目投资规模为200万，项目建设期为3年，运营期为20年，要达到同样的投资效果，回收期应不大于几年？该水泥厂的现金流量图如图3.1所示。
评分规则: 
4、 某新建工厂地点位于城郊地带，工厂生产中有一些噪声污染。为补偿邻近一村庄居民因噪声带来的环境受损，厂方允诺由其投资115万元，按四级公路标准为该村修建一条村道连接到工厂通往高速公路的二级公路，在工厂20年的运营期内每年的3万元村道维护费用也由工厂承担。该村道的修建将大大地提高村民出行的便利性和增加对外经济往来，村民的此项收益估算为12万元/年，但村民因忍受噪声污染环境受损折算费用为25万元/年。（1） 试从村民的角度画出该项目的现金流量图或编制现金流量表（道路建设期很短，假设投资在1年初完成）。（2） 已知：从村民角度分析该项目的内部收益率为6%。试从村民角度画出该项目的净现值函数示意图。（3） 据以上数据，在什么条件下，村民才愿意接受厂方的此项补偿计划？从村民角度分析,阐述理由。
评分规则: 
5、 方案A，B，C计算期内各年净现金流量如表所示，基准贴现率为10%。试根据所给数据, 计算三方案的净现值、净将来值和年值，并对计算结果进一步比较分析。
评分规则:
专题3 工程经济性判据：让您成为经济达人 专题3单元测验
1、 某常规技术方案，NPV（16%）=160万元，NPV（18%）=-80万元，则方案的IRR最可能为（ ）。
答案: 17.33%
2、 某项目估计建设投资为1000万元，全部流动资金为200万元，建设当年即投产并达到设计生产能力，各年净收益均为270万元，则该项目的静态投资回收期为（ ）年。
答案: 4.44
3、 投资者确定基准投资收益率时，应考虑的因素有（ ）。
答案: 投资风险;
自身的发展战略和经营策略;
资金成本;
机会成本
4、 下列关于投资回收期的说法，正确的是（ ）。
答案: 投资回收期可以反映投资方案投资回收速度的快慢;
投资回收期可以反映投资风险的大小;
投资回收期可以反映投资收益的高低
5、 企业在选择投资机会前事先确定的基准投资收益率是平均收益率。
答案: 错误
6、 对某个常规的投资方案，当基准收益率大于内部收益率时，则必有净现值小于零。
答案: 正确
7、 使方案净现值为零时的折现率为（ ）。
答案: 内部收益率
8、 累计现金流量曲线与时间轴的交点为（ ）。
答案: 静态投资回收期
作业专题4 投资财务分析：打开财富之门的钥匙 专题4作业（自主练习或按任课老师的要求完成）
1、 某新设法人项目生产J产品，年生产能力2万吨，产品售价（不含税）为4615.38元／吨。建设期1年，生产期10年。投产第1年生产负荷为60%，第2年为80%，以后达到100%。已知年总成本费用估算依据如下：（1）年外购原材料（以100%生产负荷计）7194.87万元（不含税）；（2）年外购燃料动力（以100%生产负荷计）58.41万元（不含税）；（3）劳动定员108人，人均年工资及福利费2万元 ；（4）修理费第2年为50万元，第3～11年为64万元；（5）固定资产按年限平均法分类进行折旧计算。本项目新增生产设备及其他固定资产原值942万元，按10年折旧，残值率为5%；新增建筑物原值208万元，按20年折旧，残值率为5%。（6）其他资产32万元，按5年摊销完毕；（7）项目无借款；（8）年其他营业费按当年营业收入的2%估算；年其他制造费取固定资产原值（扣除建设期利息）的5%；年其他管理费用按年职工工资及福利费总额的150%估算。另外，产品销项税率为17%，外购原材料进项税率为17%，外购燃料动力进项税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率为5%。根据以上数据，试编制以不含税价为计算基础的总成本费用估算表，营业收入、增值税及其附加税估算表。
评分规则: 解答：表5.4为总成本费用估算表（不含增值税）及计算式，表5.5为营业收入、增加税及附加估算表。
2、 海德集团拟投资的一个新项目原始资料简化如下：建设期为2年，运营期为8年，第3年为投产年。建设投资（不含建设期借款利息）10,000万元，其中：资本金2000万元在（第1年投入），银行借款8000万元（建设期分两年等额投入）。预计建设投资的90％形成固定资产，10％形成无形资产。固定资产折旧年限10年，按年限平均法，残值率为5％；无形资产按5年摊销。流动资金1000万元（流动资金计算见表5.1），在投产年一次性投入，其中：资本金400万元，银行借款600万元。项目投入运营后，投产期含税的销售收入为5500万元，经营成本为2500万元（其中，含税的外购原料、燃料和动力费用为2000万元）；其余正常生产年份的含税年销售收入为7500万元，经营成本为3000万元（其中，含税的外购原料、燃料和动力费用为2500万元）。建设投资贷款年利率为10％，按年计息，以项目的最大还款能力偿还贷款；流动资金贷款年利率为10％，按年计息。法定盈余公积金比例为10%，项目投产后产品增值税税率为17%，附加的城乡维护建设税及教育费附加税率共为5％，所得税率为25％；企业所设定的基准投资收益率为15％，基准投资回收期为5年。根据以上基础数据资料，对该项目进行财务分析。表5.1 单位：万元序号计算项目计算期123456789101流动资产总额 1400 1400 1400 1400 1400 1400 1400 1400 1.1应收账款 400 400 400 400 400 400 400 400 1.2存货 600 600 600 600 600 600 600 600 1.3现金 400 400 400 400 400 400 400 400 2流动负债总额 400 400 400 400 400 400 400 400 2.1应付账款 400 400 400 400 400 400 400 400 3流动资金((1)－(2)) 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
评分规则: 解答：特别说明：本题解答采用电子表格计算，因计算结果取整数，可能在个位数上存在误差。题目中已经给出了财务分析的基础数据的测算和评价参数，按财务分析的步骤，将需要进行辅助报表、基本报表的编制，并根据基本报表计算评价指标，做出财务分析的结论。（1）建设期利息估算表（表5.6）
“借款还本付息计划表”中一般计算财务分析指标有借款偿还期、利息备付率和偿债备付率，前者适用于没有确定融资方案情况（采用最大还款能力还款方式）下的财务分析，后两者适用于有确定融资方案情况（明确了还本期和每年的还本额）下的财务分析。
“项目投资现金流量表”作为融资前评价用表，人们对于其是否考虑所得税尚存在着争议，一种观点认为因为是融资前评价，无法计算出利息支出，总成本费用不含利息支出，项目投资现金流量表不计入所得税项的现金流出，计算所得税前指标；第二种观点认为尽管没有确定融资方案，可按通常的利率按最大还款能力方式计算利息，在项目投资现金流量表中计入所得税项的现金流出；第三种观点是国家发展改革委员会发布的《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）的观点，即在项目投资现金流量表中以“调整所得税”作为所得税项。这里采用第三种方法。
3、 某公司拟生产一种新的产品，以资本金资金购入新产品专利，价格为20万元。设备投资100万元（资本金资金40万元，银行借款60万元），年初安装即可投产使用。厂房利用单位一座闲置的一直无法出租或转让的厂房，目前的会计帐面价值500万元。生产期和设备折旧期均为5年，设备采用直线折旧法，残值率5%，5年后设备市场净价值（扣除拆卸费）估计10万元。专利转让费在生产其5年内平均摊销。产品第一年的价格为18元/件，以后每年递增2%；经营成本第一年为10元/件，以后每年递增10%。设备贷款第一年初即全部发放，贷款期5年，等额还本付息，利率10%。流动资金全部采用资本金资金。流动资金（净营运资金）各年需要量（占用量）及产品产量见下表。该公司适用所得税税率为25%，确定的基准收益率为15%。表5.3时间点（年）012345占用流动资金（万元）10101725210产量（万件） 5812106（1）计算该项目各年的偿债备付率和利息备付率，进行项目清偿能力分析。（2）编制项目现金流量表，计算项目全部的投资的税前净现值和资本金税后净现值，进行项目盈利能力分析。
评分规则: 
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