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起止时间:2020-03-02到2020-08-13
更新状态:已完结
项目六 个人所得税办税业务 企业所得税单元测验题
1、 1.下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税额的是（ ）。
A:企业债券利息
B:外单位欠款付给的利息收入
C:购买国库券的利息收入
D:银行存款利息收入
答案: 购买国库券的利息收入
2、 2.企业缴纳的下列税种，在计算企业所得税应纳税额时，不准从收入总额扣除的是（ ）。
A:增值税
B:消费税
C:城市维护建设税
D:土地增值税
答案: 增值税
3、 3.下列项目中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除的项目是（ ）。
A:资本性支出
B:无形资产开发未形成资产的部分
C:违法经营的罚款支出
D:各项税收滞纳金、罚金、罚款支出
答案: 无形资产开发未形成资产的部分
4、 4.企业所得税法中所称的小型微利企业，必须符合年度应纳税所得额不超过（ ）万元，从业人数不超过（ ）人，资产总额不超过（ ）万元。
A:50，80，3000
B:30，80，1000
C:50，50，3000
D:300，300，5000
答案: 300，300，5000
5、 5.纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（ ）12%以内的部分准予扣除。
A:收入总额
B:利润总额
C:纳税调整后所得
D:应纳税所得额
答案: 利润总额
6、 6.下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（ ）。
A:只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
B:依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
C:在境外成立的企业都是非居民企业
D:在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业
答案: 在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业
7、 7.下列有关企业所得税税率说法正确的是（ ）。
A:企业所得税基本税率20％
B:企业所得税法实行地区差别比例税率
C:国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率
D:在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税
答案: 在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税
8、 8.以下各项支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。
A:税收滞纳金
B:非广告性赞助
C:企业所得税税款
D:按规定缴纳的财产保险费
答案: 按规定缴纳的财产保险费
9、 9.某软件生产企业为居民企业，2019年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2019年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A:1
B:1.5
C:2
D:2.5
答案: 1
10、 10.某企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2019年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2019年4月1日该厂房开始建设，2020年5月1日房屋交付使用，则2019年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。
A:36.6
B:35.4
C:32.7
D:31.5
答案: 31.5
11、 11.某企业2019年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额904万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元（为正常利息支出），准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。
A:850
B:842
C:844
D:902
答案: 842
12、 纳税人的下列支出中，在计算所得税应纳税额时可以扣除的项目是（ ）。
A:罚金
B:税收滞纳金
C:银行罚息
D:违法经营的罚款
答案: 银行罚息
13、 13.纳税人的下列支出中，在计算所得税应纳税额时不得扣除的项目是（ ）。
A:广告性质的赞助支出
B:违反合同发生的诉讼费用
C:公益性捐赠
D:资产减值损失
答案: 资产减值损失
14、 14.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。
A:销售货物所得
B:权益性投资所得
C:动产转让所得
D:特许权使用费所得
答案: 特许权使用费所得
15、 15.企业所得税的基本税率是（ ）。
A:15%
B:20%
C:25%
D:10%
答案: 25%
16、 16.根据税法规定，国家需重点扶持的高新技术企业，可以按较低的税率征收企业所得税，该税率是（ )。
A:25%
B:l0%
C:20%
D:l5%
答案: l5%
17、 17.某企业2016年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元。
A:5
B:6
C:8
D:10
答案: 5
18、 18.2016年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。
A:15
B:60
C:75
D:95
答案: 75
19、 19.2016年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让固定资产所有权取得收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。当年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。
A:294.5
B:310
C:325.5
D:330
答案: 310
20、 20.下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A:向投资者支付的股息
B:合理的劳动保护支出
C:为投资者支付的商业保险费
D:内设营业机构之间支付的租金
答案: 合理的劳动保护支出
21、 1.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（ ）。
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