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起止时间:2021-02-27到2021-07-09
更新状态:每5天更新一次
第一章 财务审计概述 第1章单元测验
1、 下列（）环节是注册会计师应当在计划审计工作后进行的。
A:针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B:了解被审计单位及其环境评估重大错报风险
C:评价遵守职业道德规范的情况
D:及时签订或修改审计业务约定书
答案: 了解被审计单位及其环境评估重大错报风险
2、 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（ ）。
A:在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B:注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C:注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D:注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
答案: 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
3、 注册会计师对财务报表的责任不包括（ ）。
A:相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础
B:评价管理层选用会计政策的恰当性和会计估计的合理性
C:计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证
D:对出具的审计报告负责
答案: 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证
4、 注册会计师接受委托对2017年ABC股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（ ）。
A:ABC公司2017年财务报表
B:ABC公司2017年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量
C:ABC公司2017年度的财务状况、经营成果和现金流量
D:ABC公司2017年利润表
答案: ABC公司2017年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量
5、 下列有关审计重要性的表述中，错误的是（ ）。
A:在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
B:如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的
C:如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
D:重要性的确定离不开职业判断
答案: 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
6、 下列关于计划审计工作的说法中，不正确的有（ ）。
A:计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改
B:计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准
C:小型被审计单位无需制定总体审计策略
D:项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
答案: 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改;
计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准;
小型被审计单位无需制定总体审计策略
7、 注册会计师对鉴证对象信息提出结论是为了增强下列（ ）利害关系人对鉴证对象信息信任程度。
A:管理层和治理层
B:证券交易机构
C:股东、债权人
D:金融机构及潜在投资者
答案: 证券交易机构;
股东、债权人;
金融机构及潜在投资者
8、 关于审计的分类可以从不同角度加以考察，下列对审计的分类恰当的有（ ）。
A:审计按主体的不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计
B:审计按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计
C:审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计
D:审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计
答案: 审计按主体的不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计;
审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计;
审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计
9、 下列情形中属于产生自我评价威胁的有（ ）。
A:审计项目组成员现在是或最近曾是客户的董事或高级管理人员
B:审计项目组成员与审计客户的董事存在直系亲属关系
C:审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人
D:审计项目负责人最近曾受雇于客户
答案: 审计项目组成员现在是或最近曾是客户的董事或高级管理人员;
审计项目负责人最近曾受雇于客户
10、 注册会计师执行的下列业务中属于直接报告业务的有（ ）。
A:对ABC公司2007年财务报表进行审计
B:对ABC公司的IT系统鉴证
C:对ABC公司2007年度预测性财务信息进行审核
D:对ABC公司2007年开发的新产品进行质量鉴证
答案: 对ABC公司的IT系统鉴证;
对ABC公司2007年开发的新产品进行质量鉴证
11、 注册会计师完全没有遵循审计准则导致财务报表重大舞弊没有查出时，注册会计师应对财务报表的重大舞弊承担完全责任。（ ）
A:正确
B:错误
答案: 错误
12、 风险导向审计解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师将审计资源配置到最容易导致财务报表出现控制风险的领域。（ ）
A:正确
B:错误
答案: 错误
13、 注册会计师执行鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，不涉及如何利用信息提供建议。（ ）
A:正确
B:错误
答案: 正确
14、 责任方也会成为预期使用者之一。（ ）
A:正确
B:错误
答案: 正确
15、 审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，因此注册会计师不用评价用作审计证据的信息的可靠性。（ ）
A:正确
B:错误
答案: 错误
第四章 生产与存货循环的审计 第4章单元测验
1、 下列选项中，属于被审计单位盘点存货前注册会计师的工作的是（ ）。
A:向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况
B:观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点
C:检查存货
D:再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已纳入
答案: 观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点
2、 注册会计师在对期末存货进行截止测试时，通常应当关注的内容不包括（ ）。
A:所有在截止日以前入库的存货项目是否均已包括在盘点范围内，并已反映在截止日以前的会计记录中
B:任何在截止日期以后入库的存货项目是否均未包括在盘点范围内，也未反映在截止日以前的会计记录中
C:所有截止日以后装运出库的存货项目是否均未包括在盘点范围内，且未包括在截止日的存货账面余额中
D:所有已记录为购货但尚未入库的存货是否均已包括在盘点范围内，并已反映在会计记录中
答案: 所有截止日以后装运出库的存货项目是否均未包括在盘点范围内，且未包括在截止日的存货账面余额中
3、 以下有关注册会计师执行抽盘程序的说法中不恰当的是（ ）。
A:注册会计师应尽可能避免让被审计单位事先了解将抽盘的存货项目
B:注册会计师在实施抽盘程序时发现差异，很可能表明被审计单位的存货盘点在分类或截止方面存在错误
C:由于检查的内容通常仅仅是已盘点存货中的一部分，所以在检查中发现的错误很可能意味着被审计单位的存货盘点还存在着其他错误
D:某些情况下，注册会计师还可要求被审计单位重新盘点，重新盘点的范围可限于某一特殊领域的存货或特定盘点小组
答案: 注册会计师在实施抽盘程序时发现差异，很可能表明被审计单位的存货盘点在分类或截止方面存在错误
4、 注册会计师在检查被审计单位存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是（ ）。
A:供应商向被审计单位提供购货折扣
B:被审计单位向客户提供销货折扣
C:被审计单位已将购买的存货退给供应商
D:客户已将购买的存货退给被审计单位
答案: 客户已将购买的存货退给被审计单位
5、 如果被审计单位以养殖牲畜为主营业务，那么注册会计师针对该类存货可以实施的监盘程序中效果最好的是（ ）。
A:实施分析程序
B:利用被审计单位内部审计的工作
C:向供应商函证
D:通过高空摄影以确定其存在，对不同时点的数量进行比较，并依赖永续存货记录
答案: 通过高空摄影以确定其存在，对不同时点的数量进行比较，并依赖永续存货记录
6、 注册会计师在遇到下列（ ）情况时，可以放弃存货监盘，实施替代审计程序。
A:被审计单位存货存放在国外的子公司，导致监盘成本过高
B:会计师事务所审计业务增多，每个审计项目的时间被压缩
C:因存货性质特殊，审计项目组没有专业人员
D:存货本身对注册会计师的安全存在威胁
答案: 存货本身对注册会计师的安全存在威胁
7、 由于雾霾天气导致航班返航，注册会计师无法在预定的时间内到达存货监盘现场，下列审计程序中，最恰当的是（ ）。
A:检查存货相关的原始凭证
B:对存货实施分析程序
C:另择日期实施监盘
D:扩大控制测试的范围
答案: 另择日期实施监盘
8、 下列有关存货监盘的说法中，错误的是（ ）。
A:对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师在监盘过程中无需执行工作
B:注册会计师需要监盘时获取盘点日前最后的出、入库单据编号，用于执行截止测试
C:如果存货在盘点过程中未停止流动，注册会计师需要观察被审计单位有关存货移动的控制程序是否得到执行
D:在监盘过程中，注册会计师需要将所有过时、毁损或陈旧存货的详细情况记录下来，为测试存货跌价准备提供证据
答案: 对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师在监盘过程中无需执行工作
9、 下列有关存货监盘的说法中，正确的是（ ）。
A:注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作
B:注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权
C:由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序
D:注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘
答案: 注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作
10、 以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（ ）。
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