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起止时间:2021-03-04到2021-06-30
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第二章 货币资金 第二章 单元测试
1、 按照现金管理相关规定，下列各项中，企业一般不能使用库存现金进行结算的经济业务是（ ）。
A:按规定颁发给科技人员的创新奖金
B:发放给职工的劳保福利
C:向个人收购农产品的价款
D:向外单位支付的机器设备款
答案: 向外单位支付的机器设备款
2、 2016年12月31日，某企业进行现金清查，发现库存现金短款300元。经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失；发现无法查明原因的库存现金溢余100元，不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为（ ）元。
A:0
B:—120
C:120
D:180
答案: —120
3、 某企业现金盘点时发现库存现金短款351元，经核准需由出纳员赔偿200元，其余短款无法查明原因，关于现金短款相关会计科目处理正确的是（ ）。
A:借记“财务费用”科目151元
B:借记“其他应付款”科目200元
C:借记“管理费用”科目151元
D:借记“营业外支出”科目151元
答案: 借记“管理费用”科目151元
4、 企业为增值税一般纳税人，2019年10月该企业使用信用卡购买一批办公用品，取得增值税专用发票上注明价款1 000元，增值税税额130元。不考虑其他因素，下列关于购买办公用品应记入的相关科目的表述正确的是（ ）。
A:借记“管理费用”科目1 130元
B:借记“材料采购”科目1 130元
C:贷记“其他货币资金”科目1 130元
D:贷记“银行存款”科目1 130元
答案: 贷记“其他货币资金”科目1 130元
5、 某企业为增值税一般纳税人，购买原材料取得增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1300元（已经税务机关认证），款项以银行本票结算。不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业购买原材料会计处理正确的是（ ）。
A:A.借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 300 贷：其他货币资金——银行本票 11 300
B:借：原材料 11 300 贷：其他货币资金——银行本票 11 300
C:借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 300 贷：银行存款 11 300
D:借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 300 贷：应付票据 11 300
答案: A.借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 300 贷：其他货币资金——银行本票 11 300
6、 下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（ ）。
A:企业开具支票，对方未到银行兑现
B:银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户
C:银行代收货款，企业尚未接到收款通知
D:企业收到购货方转账支票一张，送存银行，银行尚未入账
答案: 企业收到购货方转账支票一张，送存银行，银行尚未入账
7、 企业在现金清查的过程中，如果发现应由责任方赔偿的现金短缺，应计入（ ）。
A:管理费用
B:营业外支出
C:其他应收款
D:以前年度损益调整
答案: 其他应收款
8、 为了保证现金的安全完整，企业应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制（ ）。
A:往来款项对账单
B:银行存款余额调节表
C:现金盘点报告单
D:实存账存对比表
答案: 现金盘点报告单
9、 企业进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项应计入（ ）。
A:银行存款
B:应付账款
C:其他货币资金
D:其他应收款
答案: 其他货币资金
10、 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（ ）。
A:一个月
B:两个月
C:三个月
D:六个月
答案: 两个月
11、 下列各项中，属于企业可用现金支付的款项有（ ）。
A:职工工资
B:国家颁发给个人的体育比赛奖金
C:向个人收购农副产品
D:销售人员携带的差旅费500元
答案: 职工工资;
国家颁发给个人的体育比赛奖金;
向个人收购农副产品;
销售人员携带的差旅费500元
12、 下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有（ ）
A:无法查明原因的现金溢余记入“营业外收入”
B:应支付给有关单位的现金溢余记入“其他应付款”
C:无法查明原因的现金溢余冲减“管理费用”
D:应支付给有关单位的现金溢余记入“应付账款”
答案: 无法查明原因的现金溢余记入“营业外收入”;
应支付给有关单位的现金溢余记入“其他应付款”
13、 下列应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）
A:企业将款项汇往外地开立采购专用账户
B:用银行本票购买办公用品
C:销售商品收到商业汇票
D:用银行汇票购入原材料
答案: 企业将款项汇往外地开立采购专用账户 ;
用银行本票购买办公用品 ;
用银行汇票购入原材料
14、 下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。
A:用银行本票支付采购办公用品的款项
B:存入证券公司指定账户的款项
C:汇往异地银行开立采购专户的款项
D:存入银行信用证保证金专户的款项
答案: 用银行本票支付采购办公用品的款项;
存入证券公司指定账户的款项 ;
汇往异地银行开立采购专户的款项 ;
存入银行信用证保证金专户的款项
15、 下列各项中，关于银行存款的表述正确的有（ ）
A:银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每季度核对一次
B:银行存款日记账应于每日终了结出余额
C:银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金
D:若存在未达账，应编制“银行存款余额调节表”进行调节
答案: 银行存款日记账应于每日终了结出余额 ;
银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金 ;
若存在未达账，应编制“银行存款余额调节表”进行调节
16、 关于库存现金清查表述正确的有（）
A:在进行现金清查时，出纳人员必须在场
B:在清查过程中不能存在白条抵库的情况
C:库存现金盘点报告表不是原始凭证
D:库存现金盘点报告表应由监盘人员、出纳人员及其相关负责人签名盖章
答案: 在进行现金清查时，出纳人员必须在场;
在清查过程中不能存在白条抵库的情况;
库存现金盘点报告表应由监盘人员、出纳人员及其相关负责人签名盖章
17、 货币资金按其存放地点和用途可分为（）
A:库存现金
B:银行存款
C:其他货币资金
D:外币存款
答案: 库存现金;
银行存款;
其他货币资金
18、 下列关于银行本票说法正确的有（）
A:银行本票的提示付款期为2个月
B:银行本票适用于同城或异地的各种款项的结算
C:银行本票分为定额和不定额本票两种
D:关于银行本票的核算对应会计科目为“银行存款”
答案: 银行本票的提示付款期为2个月;
银行本票分为定额和不定额本票两种
19、 可以背书转让的票据包括（ ）
A:商业汇票
B:银行汇票
C:转账支票
D:现金支票
答案: 商业汇票;
银行汇票;
转账支票
20、 现金清查中，报经批准后的会计处理中涉及的会计科目有（ ）
A:待处理财产损溢
B:管理费用
C:营业外收入
D:营业外支出
答案: 待处理财产损溢;
管理费用;
营业外收入
21、 库存现金账应该分别设置库存现金总账和库存现金日记账，并分别核算总账和明细账。（ ）
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