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作业第一章 税收管理导论 第一章 课后习题
1、 判断题：所有税收的征收管理，均适用《税收征管法》。 ( )
评分规则: 错误
2、 判断题：税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，应依照税收法律、行政法规的规定执行。 ( )
评分规则: 正确
3、 判断题：一个纳税人所拥有的税收风险指标越多就意味着它的税收风险程度越高。( )
评分规则: 正确
4、 判断题：任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定。 ( )
评分规则: 正确
5、 判断题：向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。( )
评分规则: 错误
6、 判断题：税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。( )
评分规则: 正确
7、 判断题：《税收征管法》属税法中的实体法。 ( )
评分规则: 错误
8、 判断题：税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。( )
评分规则: 错误
9、 以下内容属于税收程序法的是（ ）。（多选）A.税收违法处罚的规定 B.税务检查程序 C.纳税地点的规定 D.纳税环节的规定
评分规则: AB
10、 税收风险管理的基本内容包括（ ）。 （多选）A．信息收集 B．风险识别 C．等级排序 D．风险应对
评分规则: ABCD
作业第二章 税务组织管理 第二章 课后习题
1、 判断题：税务公务员的培训是根据税务人员的所任职务和工作的需要，对其进行的继续教育或训练。培训时应贯彻学用一致、按需施教、讲究实效的原则。（ ）
评分规则: 正确
2、 判断题：专门业务培训的内容主要根据经济社会发展和税收中心工作对税务人员队伍建设的要求而确定，由总局每年提出更新知识培训的重点科目，各级税务机关可以根据实际情况增列培训科目。 （ ）
评分规则: 错误
3、 下列税种中，属于地方固定收入的是（ ）。（多选）A.契税 B.车船税 C.资源税 D.消费税
评分规则: AB
4、 下列税种中，属于中央固定收入的有（ ）。（多选）A.企业所得税 B.车辆购置税 C.城市维护建设税 D.关税
评分规则: BD
5、 3.关于税务机构设置的原则有（ ）。（多选）A.单独设置原则 B.职责分明原则 C.协调一致原则D.弹性精简原则
评分规则: ABCD
作业第三章 税收基础管理 第三章 课后习题
1、 （ ）是整个税收征收管理的首要环节。（单选）A.税务登记 B.税务认定 C.申报纳税 D.纳税评估
评分规则: A
2、 增值税专用发票的印制权属于（ ）。（单选）A.国务院 B.国家税务总局 C.财政部 D.省级税务局
评分规则: B
3、 同一税收送达事项受送达的人数众多，且其他方式无法送达时，宜采用（ ）方式。（单选）A.直接送达 B.委托送达 C.邮寄送达 D.公告送达
评分规则: D
4、 采取公告方式送达税收文书，自征税机关公告之日起满（ ）日，即视为送达。（单选）A.10 B.15 C.30 D.60
评分规则: C
5、 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）内，按照规定设置账簿。（单选）A.5日 B.10日C.15日 D.20日
评分规则: C
6、 增值税一般纳税人销售（ ）不得开具增值税专用发票。(多选)A.零售的消费品 B.烟、酒、服装 C.销售给使用单位的汽车、机车 D.化装品
评分规则: ABD
7、 税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票，应该（ ）代开。(多选)A.销售免税货物 B.按不含税销售额 C.按6%税率 D.应该先完税
评分规则: BD
8、 税务机关送达文书的方式主要包括（ ）。(多选)A.直接送达 B.委托送达 C.邮寄送达 D.口头或电话传达
评分规则: ABC
9、 增值税一般纳税人资格登记的关键指标年应纳税销售额，包括（ ）。（多选）A.申报销售额 B.偶然发生的转让不动产的销售额 C.稽查查补销售额D.代开发票销售额
评分规则: ACD
10、 判断题：已实行“一照一码”登记模式的企业注销登记，须先向工商机关办理注销，后向税务机关申报清税。（ ）
评分规则: 错误
11、 判断题：已实行“一照一码”登记模式的企业向财政机关提出清税申报。（ ）
评分规则: 错误
12、 判断题：从2015年4月1日起，增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）资格实行登记制。（ ）
评分规则: 正确
13、 判断题：年销售额超过规定标准的企业纳税人可以选择登记为一般纳税人。（ ）
评分规则: 错误
14、 判断题：同一送事项的受送达人众多或采用其他方式无法送达的，税务机关可以采用留置送达。（ ）
评分规则: 错误
15、 判断题：目前，在我国发票管理工作是由财政部门负责。（ ）
评分规则: 错误
16、 判断题：发票的基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为记账联，第三联为发票联。 （ ）
评分规则: 错误
17、 判断题：所有从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人均应按国务院、财政、税务主管部门的规定设置账簿。（ ）
评分规则: 错误
18、 判断题：发票一律都是由收款方向付款方开具。（ ）
评分规则: 错误
19、 判断题：所有纳税人、扣缴义务人都必须统一使用增值税专用发票。 （ ）
评分规则: 错误
20、 判断题：我国增值税专用发票必须由省级税务机关指定的企业专门印制。（ ）
评分规则: 错误
21、 判断题：空白发票可以邮寄或跨省运用。（ ）
评分规则: 错误
22、 判断题：增值税专用发票不是纳税人缴纳增值税时的完税凭证。（ ）
评分规则: 正确
23、 判断题：“五证合一”改革后，就取消税务登记了。（ ）
评分规则: 错误
24、 判断题：各省税务机关在交换平台上获取“一照一码”的企业登记信息，依据企业住所（以统一代码为标识）按户分配至县（区）税务机关采集信息予以登记。（ ）
评分规则: 正确
作业第四章 税款征收管理 第四章 课后习题
1、 纳税人没有按期办理纳税申报从而也没有在规定的期限内缴纳税款的，税务机关可以按日加收滞纳金，其数额为滞纳税款的（ ）。（单选）A.2‰ B.1‰ C.0.5‰ D.3‰
评分规则: C
2、 税收管理的中心环节是（ ）。（单选）A.税收基础管理 B.税款征收 C.税务检查 D.税务行政处罚
评分规则: B
3、 邮寄申报纳税的申报日期是（ ）。（单选）A.填表日期 B.寄出地邮戳日期C.收邮地邮戳日期 D.税务机关收到日期
评分规则: B
4、 纳税人有特殊困难不能按期缴纳税款，经（ ）批准，可以延期缴纳税款。（单选）A.主管区县税务机关 B.地市级税务机关 C.省级税务机关 D.国税总局
评分规则: C
5、 从纳税申报方式发展趋势来看，（ ）是将来的主要形式。（单选）A.委托申报 B.上门(直接)申报 C.邮寄申报 D.电子申报
评分规则: D
6、 纳税人因逃税未缴或者少缴的税款，税务机关可以追征的期限是（ ）。（单选）A.5年 B.8年 C.10年 D.无限期
评分规则: D
7、 税务机关作为执法主体必须承担的义务及责任有（ ）。（单选）A.税款补征及追征 B.税款核定 C.税收保全措施及强制措施 D.不得违法多征少征税款
评分规则: D
8、 税务机关在执行扣押、查封商品货物或其他财产时，应当由（ ）以上的税务人员执行。 （单选）A.1名 B.2名 C.5 名 D.人员不限
评分规则: B
9、 办税服务大厅办税员对纳税人的申报纳税资料的（ ）进行审核。（多选）A.真实性 B.合法性 C.安全性 D.完整性
评分规则: ABD
10、 下列没有资格成为纳税保证人有（ ）。（多选）A.某市环保局 B.纳税信用等级为Ｂ级的企业 C.外省的某公司 D.因骗税案被税务局查处未满１年的公司
评分规则: ACD
11、 下列（ ）不能成为纳税抵押物。（多选）A.抵押人借用的汽车 B.已经被法院查封的一处办公楼 C.纳税人的库存商品 D.医院的门诊大楼及医疗设施
评分规则: ABD
12、 税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票，应该（ ）代开。（多选）A.销售免税货物 B.按不含税销售额 C.按16%税率 D.应该先完税
评分规则: BD
13、 下列（ ）不属于税法中所称的个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品。（多选）A.机动车辆 B.金银首饰 C.古玩字画 D.唯一的住房
评分规则: ABC
14、 税务机关根据（ ）的原则，确定税款征收方式。（多选）A.保证国家税款及时足额入库 B.方便纳税人 C.方便税务机关 D.降低税收成本
评分规则: ABD
15、 根据离境清税制度规定，下列（ ）属于阻止出境的对象。（多选）A.纳税人本人 B.纳税人家属 C.法定代表人 D.财务总监
评分规则: AC
16、 税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列何种情形的,责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,可依法采取税收强制执行措施( )。（多选）A .未按照规定的期限缴纳所担保的税款 B .未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人 C .未按照规定的期限缴纳或者解缴税款 D .未按照规定的期限缴纳滞纳金
评分规则: ACD
17、 9.纳税人有下列情形之一的,税务机关不得加收滞纳金( )。（多选）A .纳税人因延期申报,不能按期缴纳税款的B .因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的 C .经批准延期缴纳税款的期限内 D .因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的
评分规则: BC
18、 10.税收保全措施适用于( )。 （多选）A .临时从事经营的纳税人 B .扣缴义务人 C .纳税担保人 D .从事生产、经营的纳税人
评分规则: AD
19、 11.对纳税人采取以下措施,应由县以上税务局(分局)局长批准的有( )。 （多选）A .加收滞纳金 B .冻结银行存款 C .查询案件涉嫌人员的储蓄存款 D .查封财产
评分规则: BD
20、 12.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收应当先于( )执行。 （多选）A .抵押权 B .留置权 C .质权 D .罚款和没收违法所得
评分规则: ABCD
21、 判断题：税款只要缴入国库经收处即算正式入库。（ ）
评分规则: 错误
22、 判断题：必须经省税务局局长批准方可执行税收保全措施。（ ）
评分规则: 错误
23、 判断题：任何单位或个人不得申请延期申报纳税。（ ）
评分规则: 错误
24、 判断题：享受减免税的纳税人，在减免税期内，仍需要办理申报。（ ）
评分规则: 正确
25、 判断题：税款征收方式是税务机关对纳税人应纳税款确定从计算到缴库所采取的具体方法。因此税款征收方式是完全一样。（ ）
评分规则: 错误
26、 判断题：关联企业之间的业务往来引发计税问题，税务机关有权在法定时间内予以计税调整。 （ ）
评分规则: 正确
27、 判断题：依据《征管法》第三十八条的税收保全措施是对纳税人逾期未按规定纳税的一种特殊保全税款的措施。（ ）
评分规则: 错误
28、 判断题：县级以上税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办公场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。（ ）
评分规则: 错误
29、 判断题：税收强制执行措施只适用于纳税人。（ ）
评分规则: 错误
30、 判断题：欠缴税款的纳税人因怠于行使到期的债权，税务机关可以按规定行使撤销权。（ ）
评分规则: 错误
31、 判断题：拍卖或者变卖所得抵缴税款后剩余部分应当退还给被执行人。（ ）
评分规则: 正确
32、 判断题：纳税人采用电子纳税申报的申报日期以税务机关收到电子申报数据的时间为准。（ ）
评分规则: 正确
33、 判断题：纳税申报是纳税人在发生纳税义务前，依照税法的规定，就有关纳税事项向税务机关提交的书面报告制度。（ ）
评分规则: 错误
34、 判断题：纳税人欠税的，税务机关征收税款优先于以财产设定抵押的债权人行使债权。（ ）
评分规则: 错误
35、 判断题：享有减免税优惠的纳税人，在减免期内可以不办理纳税申报。（ ）
评分规则: 错误
36、 判断题：在我国邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。（ ）
评分规则: 正确
37、 判断题：对不能结清税款或提供纳税担保的欠税人，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（ ）
评分规则: 正确
作业第五章 税源监控 第五章 课后习题
1、 第三方信息的来源从（ ）看包括公开渠道和非公开渠道。（单选）A.信息的可靠程度 B.信息的获取方式C.信息的提供主体 D.信息的公开程度
评分规则: D
2、 避税，即税收规避，是纳税人过各种（ ）方式，利用税法的漏洞和未曾考量的事项而进行的涉税事务安排，以降低或规避税负的一种活动。（单选）A.非正常的 B.正常的 C.合法的 D.不合法的
评分规则: A
3、 （ ）经济合作与发展组织（OECD）发布《BEPS行动计划》，并于当年9月在G20圣彼得堡峰会上得到各国领导人背书。（单选）A.2013年8月 B.2014年1月 C.2013年6月 D.2014年5月
评分规则: C
4、 以下不属于情报交换的形式的是（ ）。（单选）A.一般情报交换 B.专项情报交换C.自动情报交换 D.自发情报交换
评分规则: A
5、 税源监控的数据管理包括（ ）。（多选）A. 数据库维护 B.数据整理 C.数据稽核 D. 数据应用分析的管理
评分规则: ABCD
6、 在现行的企业会计准则中，最重要的财务报表有（ ）。（多选）A.利润表 B.资产负债表 C.现金流量表 D.所有者权益变动表
评分规则: ABCD
7、 重点税源企业信息的内容包括（ ）。（多选）A.基本信息 B.生产 (经营) 信息 C.纳税申报信息 D.关联交易信息
评分规则: ABCD
8、 典型的避税形式有（ ）。（多选）A.转让定价 B.资本弱化 C.避税地避税 D.税收筹划
评分规则: AB
9、 反避税的主要措施有（ ）。（多选）A.不断调整和完善税法B.强化税收的征收管理C.加强国际税收合作D.加强对跨国纳税人的税务检查
评分规则: ABC
10、 我国税务机关现阶段与《多边税收征管互助公约》其他缔约方之间开展征管协助的形式不包括以下（ ）。（多选）A.协助其他缔约方追缴税款 B.协助提供保全措施C.提供文书送达方面的协助 D.允许通过邮寄方式送达文书
评分规则: ABCD
11、 税收征管论坛（FTA）的目标和作用主要体现在（ ）。（多选）A.提供国际化平台，使各成员的税务局长分享税收征管方面的最佳实践和经验B.发挥各成员税务部门的集体力量，确保在重要税收征管问题上达成共识，并行动一致C.在实现完整、高效、公平的税收征管方面取得成果并建立标准D.加强与税收领域参与者的对话，并支持国内层面的交流合作
评分规则: ABCD
12、 税收征管论坛（FTA）主要以下方面开展工作（ ）。（多选）A.编印税收征管比较系列丛书B.打击国际避税C.举办FTA大会D.研究发布税收专题报告
评分规则: ACD
13、 判断题：税源监控是监控方对监控对象的一种管理行为。（ ）
评分规则: 正确
14、 判断题：税源监控的宏观目标是通过对重点税源的监控，了解和掌握纳税人的生产经营情况和税收问题。（ ）
评分规则: 错误
15、 判断题：衡量税源监控范围的指标有两个，一是监控的户数占纳税人总户数的比例；另一个是监控的税收收入占全部税收收入的比例，且两个比例的相关性一致。（ ）
评分规则: 错误
16、 判断题：税务机关依法向第三方 (部门)查询、索取的数据属于公开渠道第三方信息。（ ）
评分规则: 错误
17、 判断题：预约定价是跨国纳税人与一国或多国税务主管机关之间就其与关联企业间受控交易将要涉及的转让定价方法、利润水平等问题达成的协议。（ ）
评分规则: 正确
18、 判断题：纳税人通过不合常理的借款数量和支付超额利息获取税收方面的好处属于转让定价。 （ ）
评分规则: 错误
19、 判断题：纳税人与关联方之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。（ ）
评分规则: 正确
作业第六章 纳税评估 第六章 课后习题
1、 （ ）是纳税评估的主体。（单选）A. 税务机关B. 纳税人C.扣缴义务人D.涉税案件
评分规则: A
2、 （ ）是纳税评估中最常用、最基本的方法。（单选）A.经验分析法B.逻辑分析法C.比较分析法D.核对法
评分规则: D
3、 （ ）应该保持基本同步增长，而且两者的比值应当接近1。（单选）A.营业收入变动率与营业利润变动率B.营业收入变动率与营业成本变动率C.营业收入变动率与费用变动率D.营业利润变动率与营业成本变动率
评分规则: B
4、 （ ）又称直观分析法，是指评估人员凭个人时间和专业知识以及集体智慧，对被评估纳税人纳税申报的真实性、合法性进行评估判断的方法。（单选）A.经验分析法B.核对分析法C.逻辑推理分析法D.因素分析法
评分规则: A
5、 （ ）不属于经验分析法。（单选）A.三段论分析法B.个人经验评估判断法C.集合意见法D.勘定分析法
评分规则: A
6、 （ ）是将纳税人的某两项相互关联的涉税绝对指标所构成的比率关系，与同类纳税人该相对指标的平均水平进行比较，揭示其差异并分析有无涉税问题的一种分析方法。（单选）A.绝对数比较分析法B.相对数比较分析法C.变动率比较分析法D.配比比较分析法
评分规则: B
7、 核对法是评估人员将其从各种渠道所获得和掌握的纳税人的相关涉税数据信息资料进行简单的核对比较，并据以对纳税人的税收法律义务履行情况作出初步评判的一 种评估方法。（ ）不属于核对法。（单选）A.表表核对B.表实核对C.内外核对D.配比核对
评分规则: D
8、 纳税评估按照确定对象方法的不同可以分为（ ）。(多选)A.独立评估B.日常评估C.专项评估D.特定评估
评分规则: BCD
9、 纳税评估按照参与评估的税务机关数量的不同可以分为（ ）。(多选)A.独立评估B.日常评估C.合作评估D.特定评估
评分规则: AC
10、 纳税评估的原则包括（ ）。(多选)A.案头评估原则B.合理性评估原则C.管理统一性原则D.成本效益原则
评分规则: ABD
11、 纳税评估的职能有（ ）。(多选)A.监督职能B.促收职能C.服务职能D.平衡职能
评分规则: ABC
12、 建立健全纳税评估指标体系，已成为提高纳税评估质量和效率的关键。纳税评估指标体系构建的基本原则有（ ）。(多选)A.全面性B.可靠性C.客观性D.可行性
评分规则: ABCD
13、 纳税评估指标的设计和分析既是构建纳税评估模型和进行评估分析的基础和前提，也是纳税评估分析的核心内容。依据不同的标准，可以将纳税评估指标进行分类，分类的标准有（ ）。(多选)A.按税种分类B.按指标测算范围分类C.按指标性质分类D.按税种管理权限与使用单位分类
评分规则: ABCD
14、 纳税评估通用指标中的资产类评估分析指标又可以分为（ ）等几类。(多选)A.流动资产类评估分析指标B.固定资产类评估分析指标C.总资产类评估分析指标D.负债类评估分析指标
评分规则: ABCD
15、 纳税评估中的企业所得税评估分析指标有（ ）。(多选)A.应纳税所得额变动率B.企业所得税贡献率C.所得税贡献变动率D.所得税负担变动率
评分规则: ABCD
16、 判断题：纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人履行纳税义务的自主申报情况。（ ）
评分规则: 正确
17、 判断题：纳税评估分析时，除了预警值，也可以将历史绝对数指标、行业绝对数指标和税务机关批准数作为比较的绝对值。（ ）
评分规则: 正确
18、 判断题：一旦发现从不同渠道所获得的数据信息资料不一致，甚至存在很大的差异，纳税评估人员就需要做进一步分析。（ ）
评分规则: 正确
19、 判断题：税务机关从土地管理部门收集到了纳税人的有关土地使用权信息，可以准确地知道纳税人的生产经营用地面积，那么就可以将这一实际信息与纳税人的土地使用税申报表进行核对，看纳税人是否如实进行了土地使用税的申报与交纳。（ ）
评分规则: 正确
20、 判断题：分析应纳税额的变动时，可以从分析其影响因素入手，分析出每个因素对应纳税额变动的影响程度，进而判断出应纳税额的变动是否合理。（ ）
评分规则: 正确
21、 判断题：在询问核实环节之后，税务机关还必须进行实地核查 (调查)。（ ）
评分规则: 错误
22、 判断题：就目前而言，税务机关的评估大多属于合作评估。（ ）
评分规则: 错误
23、 判断题：合作评估所评估的对象可能只有一个，也可能会是多个。（ ）
评分规则: 正确
24、 判断题：非必要一般不应“惊动”、“打扰”纳税人，特别不能频繁到纳税人的生产经营场所进行实地核实。（ ）
评分规则: 正确
作业第七章 税收行政法制 第七章 课后习题
1、 下列措施中，属于税务行政处罚的是（ ）。 （单选）A．加收滞纳金 B．没收非法所得C．取消一般纳税人资格 D．不予抵扣税款
评分规则: B
2、 下列机构中，有权实施2 000元以上行政处罚的是（ ）。（单选）A．省级税务机关的所得税管理处B．市级税务机关的征管处C．县级税务机关D．税务所
评分规则: C
3、 税务行政许可由具有（ ）的税务机关在法定权限内实施。（单选）A．行政确认权 B．行政处罚权 C．行政审批权 D．行政许可权
评分规则: D
4、 听证应当制作（ ）。（单选）A．听证笔录 B．听证工作底稿 C．书证 D．物证
评分规则: A
5、 当已受理税务违法行为的税务机关发现该行为不属于自己管辖或已构成犯罪时，应当进行税务行政处罚管辖中的（ ）。（单选）A．级别管辖B．地域管辖C．共同管辖D．移送管辖
评分规则: D
6、 税务行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（ ）日内审查，决定是否受理。对不符合《税务行政复议规则》规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。（单选）A．45B．30C．10D．5
评分规则: D
7、 在税务行政复议中（ ）对其作出的具体行政行为负有举证责任。（单选） A．申请人 B．被告 C．原告 D．被申请人
评分规则: D
8、 裁定管辖是指人民法院依法自行裁定的管辖，下列各项中，不属于裁定管辖的是（ ）。（单选）A．移送管辖B．共同管辖C．指定管辖D．管辖权的转移
评分规则: B
9、 下列选项中，属于必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼的是（ ）。（单选）A．税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为 B．税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境的行为 C．税务机关作出的对纳税人征税的行为D．税务机关作出的停止出口退税的行为
评分规则: C
10、 税务机关作出的收缴或者停售发票行为，是一种（ ）。（单选）A．税务行政处罚 B．间接强制执行措施 C．行政命令 D．税务行政处分
评分规则: B
11、 税务行政处罚相对人指税务行政处罚的对象，包括（ ）等。（多选）A．纳税人B．扣缴义务人C．纳税担保人D．利益相关的第三人
评分规则: ABC
12、 税务行政处罚的管辖分类有（ ）。（多选）A．级别管辖B．地域管辖C．移送管辖D．共同管辖
评分规则: ABCD
13、 税务行政许可是（ ）。（多选）A．依职权的行为B．经依法审查的行为C．外部行政法律关系D．要式行政行为
评分规则: BCD
14、 税务行政许可包括（ ）。（多选）A．对纳税人延期缴纳税款的核准B．对纳税人延期申报的核准C．对纳税人变更纳税定额的核准D．企业印制发票审批
评分规则: ABCD
15、 行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有下列情形之一的，可以停止执行（ ）。（多选）A．被申请人认为需要停止执行的B．行政复议机关认为需要停止执行的C．申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的D．法律规定停止执行的
评分规则: ABCD
16、 税务行政复议具有（ ）特点。（多选）A．以当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为为前提B．因当事人的申请而产生C．税务行政复议案件的审理一般由原处理税务机关的上一级税务机关进行D．税务行政复议与行政诉讼相衔接
评分规则: ABCD
17、 税务行政复议调解应符合（ ）。（多选）A．尊重申请人和被申请人的意愿B．在查明案件事实的 基础上进行C．遵循客观、公正和合理原则D．不得损害社会公共利益和他人合法权益
评分规则: ABCD
18、 税务行政诉讼案件的受案范围包括（ ）等。（多选）A．税务机关作出的征税行为B．税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或者纳税担保行为C．税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境的行为D．税务机关作出的税收强制执行措施
评分规则: ABCD
19、 税务行政复议机关在审理纳税人对税务行政处罚决定不服的复议案件时，下列说法正确的有( )。（多选）A.不适用调解B.适用调解C.合理性审查D.合法性审查
评分规则: BCD
20、 下列事项中，（ ）属于选择复议事项。（多选）A．税务机关作出的税收强制执行措施B．税务机关作出的确认计税依据行为C．税务机关不依法确认纳税担保行为D．税务机关通知出入境管理机关阻止出境行为
评分规则: ACD
21、 判断题：相对人认错态度较好的，税务行政处罚决定应该因相对人的停止违法而解除。（ ）
评分规则: 错误
22、 判断题：对国家税务总局作出的行政行为不服，申请人应当首先向国务院申请裁决，对裁决不服可以向法院起诉。（ ）
评分规则: 错误
23、 判断题：对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关申请行政复议。（ ）
评分规则: 错误
24、 判断题：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人在向人民法院起诉前，应当先缴纳、解缴罚款或者提供相应的担保。（ ）
评分规则: 错误
25、 判断题：在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关也享有起诉权。（ ）
评分规则: 错误
26、 判断题：税务行政赔偿的主体是税务机关的公务人员。（ ）
评分规则: 错误
27、 判断题：实施税务行政许可不得收取任何费用，但法律、行政法规另有规定的除外。（ ）
评分规则: 正确
28、 判断题：听证是作出税务行政许可决定的必经程序。（ ）
评分规则: 错误
29、 判断题：实施税务行政处罚必须经由地市级以上税务局（分局）决定。（ ）
评分规则: 错误
30、 判断题：税务行政处罚的对象是违反了税收法律规范但尚未构成犯罪的当事人。（ ）
评分规则: 正确
作业第八章 税收法律责任 第八章 税收法律责任
1、 （ ）是指有关机关制定税收法规、规章和规范性文件的活动违法。A．抽象税收行为违法 B．具体税收行为违法C．内部税收行为违法 D．外部税收行为违法
评分规则: A
2、 税收犯罪行为是违反税收法律规范，触犯（ ）的严重税收违法行为，其承担的法律责任为刑事责任。A．刑法 B．宪法 C．商法 D．民法
评分规则: A
3、 对有关责任人员，查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，给予 （ ）处分。A．警告或者记过 B．开除公职 C．降职 D．开除留用察看
评分规则: A
4、 “不申报”是指( )。A．不向税务机关进行纳税的行为B．不按期向税务机关进行纳税申报的行为C．不向税务机关如实进行纳税申报的行为D．不向税务机关进行纳税申报的行为
评分规则: D
5、 逃避追缴欠税罪的主体是（ ）。A．纳税人B．欠税的扣缴义务人C．欠税的纳税担保人D．欠缴应纳税款的纳税人
评分规则: D
6、 徇私舞弊不移交刑事案件罪主体必须是（ ）。A．税务稽查人员B．税务局C．税务行政执法人员D．协税护税员
评分规则: C
7、 违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体是（ ）。A．税务人员B．海关、外汇管理等国家机关工作人员C．外贸企业D．有进出口经营权的生产企业
评分规则: B
8、 持有伪造的发票罪是指（ ）。A．明知是虚开的发票而持有，但数量不大的行为B．明知是虚开的发票而持有，并且数量较大的行为C．明知是伪造的发票而持有，但数量不大的行为D．明知是伪造的发票而持有，并且数量较大的行为
评分规则: D
9、 税收违法行为具有下列特征（ ）。（多选）A．税收违法行为的主体是税收法律关系的主体B．税收违法行为必须是某种违反税收法律规范，侵害了为税法所保护的税收关系的行为C．税收违法行为必须承担税法明确规定的法律责任D．税收违法行为必须承担刑法明确规定的法律责任
评分规则: ABC
10、 征税主体的税收违法行为的具体内容有（ ）。（多选）A．征税越权 B．征税滥用职权C．征税不作为 D．事实与证据上的错误
评分规则: ABCD
11、 危害税收征管罪是（ ）情节严重的一类犯罪的总称。（多选）A．逃避缴纳欠税 B．出售各种涉税发票 C．破坏国家税收征管制度 D．扰乱市场经济秩序
评分规则: ABCD
12、 骗取出口退税罪的主体是一般主体，可以是（ ）。（多选）A．纳税人B．非纳税人C．个人D．没有进出口经营权的单位
评分规则: ABCD
13、 下列犯罪中,可以由单位构成犯罪主体的是( )。（多选）A．逃税罪 B.虚开增值税专用发票罪C.骗取出口退税罪 D.抗税罪
评分规则: ABC
14、 下列行为中属于抗税的有（ ）。（多选）A．采取威胁手段，拒绝缴纳税款B．用暴力手段，拒绝缴纳税款C．拒不提供纳税资料D．税务机关通知申报后仍拒不申报纳税
评分规则: AB
15、 征税人员的职务犯罪包括（ ）。（多选）A．徇私舞弊不移交刑事案件罪B．徇私舞弊不征、少征税款罪C．徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪D．违法提供出口退税凭证罪
评分规则: ABCD
16、 “虚开”普通发票是指( )的行为。（多选）A．没有商品购销而开具普通发票B．没有提供、接受劳务或服务而开具普通发票C．虽有商品购销但开具数量或金额不实的普通发票D．虚构商品交易内容和税额开具专用发票
评分规则: ABC
17、 税收法律责任是指税收法律关系中的主体由于其行为违法，按照法律规定必须承担的法律后果。（ ）
评分规则: 正确
18、 税收法律责任按责任主体可以分为征税主体的法律责任和纳税主体的法律责任；按责任性质可以分为税收行政法律责任和税收刑事法律责任。（ ）
评分规则: 正确
19、 抗税罪的关键在于对税务人员实施了暴力、威胁的抗拒手段，而且所涉及的税款达到了规定的数额和比例。（ ）
评分规则: 错误
20、 对逃避追缴欠税的纳税人，税务机关应追缴税款、滞纳金，并处税款50%以上5倍以下的罚款。 （ ）
评分规则: 正确
21、 对骗取国家出口退税的纳税人，税务机关应处50%以上5倍以下的罚款。（ ）
评分规则: 错误
22、 在对判处罚金的犯罪分子执行罚金前，应当先由税务机关追缴所逃避的税款。（ ）
评分规则: 正确
23、 简述税收违法行为的特征。
评分规则: 考察税收违法行为的特征。1、税收违法行为的主体是税收法律关系的主体。它不仅包括征税主体和纳税主体,还包括其他主体,如征税委托主体、征税协助主体、涉税服务主体等。2、税收违法行为必须是某种违反税收法律规范、侵害了为税法所保护的税收关系的行为,即当事人必须实施了某种作为或不作为的行为,这种行为违反的法律规范是税法,这种行为侵害了为税法所保护的税收关系。3、税收违法行为必须承担税法明确规定的法律责任。
24、 简述危害税收征管犯罪的法律责任。
评分规则: 考察危害税收征管犯罪的法律责任。1、逃税的法律责任2、抗税的法律责任3、逃避追缴欠税的法律责任4、骗取出口退税的法律责任5、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票的法律责任6、伪造、出售伪造的增值税专用发票的法律责任7、非法出售增值税专用发票的法律责任8、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票的法律责任9、非法制造、出售非法制造的用于“骗取出口退税、抵扣税款发票”的法律责任10、持有伪造的发票的法律责任