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起止时间:2021-02-27到2021-06-30
更新状态:每5天更新一次
第一讲 了解税收、认知增值税 第一讲 单元测验
1、 下列关于增值税纳税人的说法中错误的是（ ）。
A:从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，为小规模纳税人
B:小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人
C:除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人
D:销售服务、无形资产或者不动产的企业，年应税销售额超过500万元的，为一般纳税人
答案: 除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人
2、 下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（ ）。
A:提供贷款服务
B:销售房地产
C:将自产电视机无偿赠送他人
D:将房屋出租
答案: 将自产电视机无偿赠送他人
3、 下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（ ）。
A:银行从事存、贷款业务并销售金、银
B:百货商店销售商品同时负责运输
C:建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料
D:餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
答案: 百货商店销售商品同时负责运输
4、 根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（ ）。
A:婚姻介绍服务
B:福利彩票的发行收入
C:个人转让著作权
D:非学历教育收取的学费
答案: 非学历教育收取的学费
5、 下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是（ ）。
A:提供汽车维修服务
B:进口小汽车
C:销售小汽车内部装饰品
D:修缮厂房
答案: 销售小汽车内部装饰品
6、 按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于( ）。
A:消费型增值税
B:收入型增值税
C:生产型增值税
D:实耗型增值税
答案: 消费型增值税
7、 甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售行为的是（ ）。
A:将货物交给位于乙市的某商场代销
B:销售丙市某商场委托其代销的货物
C:将货物移送到B店销售
D:为促销将本店货物无偿赠送给消费者
答案: 将货物移送到B店销售
8、 根据规定，下列应税行为中，应按照交通运输业服务缴纳增值税的是（ )
A:管道运输服务
B:货运客运场站服务
C:装卸搬运服务
D:收派服务
答案: 管道运输服务
9、 下列各项不属于视同销售应征收增值税的是（ ）。
A:某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾
B:某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C:某企业将自产的钢材用于投资
D:某企业将购进的一批饮料发放给职工
答案: 某企业将购进的一批饮料发放给职工
10、 下列各项中，属于税法核心要素的是（ ）。
A:纳税义务人
B:征税对象
C:税目
D:税率
答案: 税率
11、 下列各项中按照“现代服务”缴纳增值税的有（ ）。
A:交通运输服务
B:文化创意服务
C:租赁服务
D:文化体育服务
答案: 文化创意服务;
租赁服务
12、 下列关于增值税征税范围的说法中正确的有（ ）。
A:邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税
B:基础电信服务按“电信服务”征收增值税
C:增值电信服务按“电信服务”征收增值税
D:鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税
答案: 基础电信服务按“电信服务”征收增值税;
增值电信服务按“电信服务”征收增值税;
鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税
13、 下列各项中，按照“生活服务”缴纳增值税的有（ ）。
A:市容市政管理服务
B:物业管理服务
C:文化创意服务
D:家政服务
答案: 市容市政管理服务;
家政服务
14、 下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有（ ）。
A:将委托加工收回的货物用于集体福利
B:用自产货物换取生产资料
C:销售代销的货物
D:用自产产品对外投资
答案: 将委托加工收回的货物用于集体福利;
销售代销的货物;
用自产产品对外投资
15、 根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中正确的有（ ）。
A:混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务
B:兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产
C:花店销售鲜花并承接婚庆服务业务，该行为属于货物混合销售应当一并按照销售货物缴纳增值税
D:纳税人兼营不同税目应税项目应当分别核算应纳税额
答案: 混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务;
兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产;
纳税人兼营不同税目应税项目应当分别核算应纳税额
第二讲 增值税销项税额的计算 第二讲 单元测验
1、 下列各项中，增值税税率为16%的是（ ）。
A:销售不动产
B:提供加工、修理修配服务
C:提供租赁服务
D:提供交通运输服务
答案: 提供加工、修理修配服务
2、 增值税一般纳税人销售下列货物适用10%税率的是（ ）。
A:寄售商店代销寄售物品
B:旧货
C:古旧图书
D:农产品
答案: 农产品
3、 甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A:100000÷（1＋10%）×16%＝14545.45（元）
B:100000×16%＝16000（元）
C:100000×（1＋10%）×16%＝17600（元）
D:100000×（1＋10%）÷（1＋16%）×16%＝15172.41（元）
答案: 100000×（1＋10%）×16%＝17600（元）
4、 甲厂为增值税一般纳税人，2018年5月销售食品取得不含增值税价款116万元，另收取包装物押金2.32万元。已知增值税税率为16%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（ ）。
A:（116＋2.32）÷（1＋16%）×16%＝16.32（万元）
B:116÷（1＋16%）×16%＝16（万元）
C:116×16%＝18.56（万元）
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